Единый социальный налог в 2017 году: ставка, пример

Содержание

Единый социальный налог в 2017 году: ставка, пример

Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении до 2011 года. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

Изменения по страховым взносам с 2017 года

Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

Налогоплательщиками являются все, кто имеет официальную работу по трудовому контракты или договорам ГПХ (есть отличия в ставках).

Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

  1. Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  2. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.

Что является объектом налогообложения

Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

Ставка социального налога, пример расчета

Обратите внимание! Для резидентов ТОСЭР ставка взносов снижена до 7,6%
За разъяснениями можно обратиться к нам!

В 2017 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого 2016 года. Она складывается из трёх видов взносов:

  • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
  • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
  • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.

Внимание! Вместо единого социального страхового сбора ЕССС с 1 января 2017 года введены страховые взносы в ФНС России.

ТОСЭР уже созданы в Набережных Челнах (Татарстан), Тольятти (Самарская область), Кумертау, Белебей (Башкирия)
Мы можем рассчитать Вам эффект от реализации проекта в ТОСЭР или ОЭЗ (с учетом льгот резидента и без льгот) для принятия взвешенного решения, разработать Вам бизнес-план проекта – резидента ОЭЗ или ТОСЭР по требованиям Правительства региона.
При необходимости – обращайтесь к нам!

Обратите внимание!

В 20 регионах России по решению Правительства РФ

создаются территории опережающего социально-экономического развтия (ТОСЭР)

ТОСЭР – это аналог особой экономической зоны (ОЭЗ) – предоставление налоговых преференций:

  • налог на прибыль в первый год – 5%, в последующие годы – 10% (без ТОР 20%),
  • налог на землю – 0% (без ТОР в среднем 1,5%),
  • налог на имущество организаций – 0% (без ТОР 2,2%),
  • страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный, медицинского и социального страхования) – 7,6% (без ТОР 30%).

Мы можем оценить шансы Вашего проекта на получение статуса резидента ТОСЭР или ОЭЗ для принятия взвешенного решения. Обращайтесь к нам!

По сути, это означает законное снижение налогового бремени значительной суммы добавочной стоимости (по нашим оценкам от 25 до 42% пунктов), то есть перерабатывающим отраслям, производствам будет экономнее по налогам начинать новый проект по производству и обработке, будучи резидентом ТОСЭР:

  • там, где высока доля добавочной стоимости из-за задействования значительной доли ручного труда, что сказываестя на размере ФОТ,
  • либо высокая доля автоматизации и механизации производства, что сказывается на сумме амортизации оборудования,
  • где хорошая наценка на себестоимость (кроме торговли).

У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2016 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2016 году

В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2016 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

  1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
  2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
  3. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
    Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).

Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.

Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.

Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.

  • Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
    Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
  • В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.
    Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).

    Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).
    А уже там будет принято определённое решение.

    Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
    Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.

    К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.

    Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

    О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

    Поделитесь этой информацией с друзьями и партнерами – может быть они тоже заинтересованы в этой информации и это полезно и важно для них!

    Сотрудники компании “Верное решение” оказывают услуги консультационного сопровождения и разработки документации:

    • для резидентов и управляющих компаний промышленных площадок (индустриальных парков), технопарков,
    • резидентов и УК территорий опережающего развития (ТОР),
    • резидентов и УК особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ),
    • бизнес-инкубаторов и других объектов инфраструктуры,
    • разрабатывают юридическую документацию, концепции развития и бизнес-план развития проекта,
    • консультируют по финансово-экономическим, маркетинговым вопросам.

    Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:

    • подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента территории опережающего развития (ТОР)
    • подготовка документации и сопровождение проекта для получения статуса резидента особых экономических зон (ОЭЗ), свободных экономических зон (СЭЗ), территориальных и отраслевых кластеров, Центров кластерного развития (ЦКР),
    • получение целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти России,
    • консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России,
    • разработка для девелопера (управляющей компании) концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
    • разработка технико-экономического обоснования (ТЭО), бизнес-плана для резидента, презентации, паспорта проекта, мастер-плана, подготовка пакета документации по проекту,
    • проведение исследований рынков (маркетинговых),
    • привлечение инвестиций, партнеров в проект, бизнес.

    Мы будем рады помочь Вам, если это то, что Вам нужно.

    По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.

    Это можно сделать одним из способов:

    Отправьте Ваши вопросы или информацию о Вашем проекте, заявку на обратный звонок:

    • с помощью формы “Задать вопрос сотруднику компании” в левой нижней части экрана;
    • при помощи он-лайн формы;
    • письмом на электронный адрес vr_cons@mail.ru

    Позвоните нашим сотрудникам по телефонам:

    • в Казани: +7 (843) 278-19-00, 278-18-00, +7 9655-848-224
    • в Набережных Челнах: +7 (8552) 25-01-99, 53-49-39, +7 9631-249-303

    Приходите к нам на консультацию (требуется предварительная запись):

    • в Казани: ул. Островского, 79, (бизнес-центр “Астор-офис”) офис 212
    • в Набережных Челнах: пр. Хасана Туфана, 12 (бизнес центр “2/18”), офис 1915

    Единый социальный налог в 2017 году: ставка, пример

    Разбираемся, что такое единый страховой сбор, куда теперь платить взносы и что именно поменялось в 2017 году

    Содержание

    ЕСН в 2017 году составляет 30%

    А теперь давайте разбираться, что такое ЕСН и с чем его едят. Единый социальный налог — совокупность выплат в фонды для обеспечения работников пособиями и страховками.

    Почему важен состав налога именно в 2017 году — потому что в налоговом кодексе РФ была принята 34 глава. Речь идёт о 213-ом федеральном законе от 24 июля 2009 года. Напомним, в 2010 году, 24-ая глава этого закона была отменена, а её предписания во многом были схожи с нынешней поправкой в законодательство.

    Откуда взялся ЕСН и для чего он нужен

    Основной посыл этого налога — создать для граждан РФ необходимые социальные условия. Проще говоря, деньги, поступающие в бюджет государства при уплате этого налога, должны идти на обеспечение должного уровня социальной поддержки населению. Например, на создание условий для медицинского обслуживания, на обеспечение возможности выплачивать декретные, пенсионные и другие пособия. Ну, и естественно, чем больше поступает в казну этого налога, тем быстрее и качественнее должны проходить выплаты населению.

    Что касается исторических процессов, то сам ЕСН появился в 1998 году. Точнее, тогда возникла идея его введения, чтобы упростить отчётность по налогам. Но проект тянулся до сентября 2000-ого года, когда была принята вторая часть НК (вступила в силу она только в 2001 году). И именно глава 24-ая его регулировала.

    Но действовал такой порядок только до 2010 года. С начала года вместе единого платежа, налогоплательщики получили страховые взносы во внебюджетные фонды:

    1. ПФР. Пенсионный фонд забирал 22% из тех тридцати, что платили ранее.
    2. ФСС. Соцстраху отводилось 2,9%.
    3. ФОМС. Обязательное мед.страхование забирало 5,1%.

    То есть по факту, люди получили усложнённый вариант подачи документов и декларирования своих доходов. Число проверяющих инстанции выросло соответственно ситуации. Естественно, такое положение повело за собой падение уровня внебюджетных поступлений. Чаще стали нарушаться законы (и не так редко — просто из-за сложности процедуры). В общем, бардака стало больше. Хотя, чтобы говорить о негативных намерениях экономического правительства, нужно гораздо глубже изучать вопрос и причины отмены двадцать четвёртой главы.

    А потом наступил январь 2016 года. И 15 числа президентом страны был подписан Указ № 13, вводивший новую главу налогового кодекса, которая гласила о передаче прав административного регулирования налоговому ведомству. И снова три взноса объединили в один налог.

    Теперь все ходят с вопросом — а что именно поменялось и как с этим надо жить? Давайте разбираться.

    Единый социальный страховой сбор 2017 года. Структура и особенности

    • Регулирует платежи с 2017 года налоговая. Но у фондов остались небольшие ответственные зоны. Фонд соцстраха отвечает теперь за выплаты по травматическим ситуациям. Пенсионный фонд занимается отчётами по двум формам — это С3В-стаж и С3В-М.
    • Взносы также платят граждане, относящиеся к сфере предпринимателя — юрлица, «ипешники», патентники.
    • Налогом облагается доход от работы у ИП и адвокатов. А у юрлиц — выплаты своим работникам по договорам.
    • Ставка не поменялась и в общем составляет всё те же 30%.
    • Отчётность теперь ведётся по-новому. Нужно производить расчёт по ЕССС
    • Взносы для индивидуальных предпринимателей рассчитываются в зависимости от уровня МРОТ. Превышенный лимит (300 тысяч) облагается процентом.
    • Отчитываться можно стандартными бумажными способами. Но есть ограничения. Для фирм, штат сотрудников которых составляет более двадцати пяти человек, отчётность предусмотрена только в электронном варианте.
    • Оплата ЕССС будет происходить по новым реквизитам (федеральной налоговой службы).
    • Время оплаты и максимальные сроки также остались на прежних местах. Для фирм ЕССС оплачивается до 15 сила послеотчётного месяца.
    • Для ИП фикс, который они платят, нужно перечислять до конца года, если сумма не превысила лимит. Всё, что относится к превышенной — до 1 апреля следующего года.
    • Штрафы за нарушения сроков формируются ФСН (в том числе блокировка счетов). 200 рублей штрафа в день идёт по каждому несданному отчёту. При том, фонды по сферам, в которых они остались ответственными, также имеют право на наложение определённых санкций.

    Ставки и взносы по ЕСН в 2017 году

    Пока тарифы и ставки остаются на прежнем уровне. И регламентирующим документом является 426-ая статья НК РФ. По ней ставки на 17-18 годы таковы:

    • 22% — в ПФР до того, как база выплат сотруднику будет находиться до лимита.
    • 10% — в ПФР после превышения лимита базы.
    • 2,9% — в ФСС на выплаты по нетрудоспособности и материнству (до лимита базы).
    • 0% — после превышения базы в ФСС.
    • 5,1% — в ФОМС всегда.

    Для тех, кто постоянно имеет дело с превышением лимита базы по ПФР и ФСС станет заметно сразу, что пределы с начала 17-ого года выросли, что указано в постановлении правительства РФ от 29 ноября шестнадцатого года № 1255:

    Для соцстраха лимит базы составит 755 тысяч рублей на каждое физическое лицо.

    Для пенсионного фонда — 876 тысяч рублей.

    Для ИП

    Для индивидуальных предпринимателей и патентников, как мы уже написали, страховые платы остаются такими же и будут платиться раздельно фиксированными платежами, а не как ЕССС.

    Страховая плата за самого себя также зависит от уровня МРОТ на начало года. В 2017 году МРОТ планируется к повышению только летом, поэтому расчёт будет такой же, как в 2016 году.

    Ставки по фиксам у них также не меняются:

    • 26% в ПФР, если доходность не превысит 300 тысяч.
    • 1% в ПФР сверху превышения.
    • 5,1% в ОМС.

    На 1 января 2017 года минимальный уровень з/п составил 7 500 рублей. Соответственно, платежи будут равняться:

    • 23 400 рублей в ПФР. А максимальная сумма, при доходе свыше трёхсот тысяч — 187 200 рублей.
    • 4 590 рублей уйдёт на медицинскую страховку.

    Если сравнить с прошлым годом, то общая сумма подлежащего к уплате выросла на 4836,67 рубля.

    Что касается пониженных ставок, то согласно 34-ой главе статьи 427 НК РФ, изменения коснутся лишь предпринимателей на упрощённых системах. Меньший тарифный план действует только при условии, что годовая прибыль не превышает 79 миллионов рублей.

    Есть и ставка в 14%. Она предназначается для организаций проекта «Сколково», ниши IT и туристических организаций в специальных эконом.зонах.

    Тариф 7,6% — для относящихся к порту «Владивосток» и СЭЗ Севастополя и Крыма.

    Доп.тарифы также остались на своих местах. От 2 до 9 процентов платят работники вредных производств.

    Получается, главное новшество 2017-ого года — не ЕССС (пока ещё), а те же отчисления, но не в фонды, а в федеральную налоговую службу.

    Что конкретно изменилось на момент 2017 года

    1. Увеличилась предельная база для проведения расчётов по взносам, которые предприниматели платят за сотрудников.
    2. Будет повышен МРОТ, за чем потом последует увеличение взносов по фиксированным ставкам (в основном для ИП).
    3. Платить нужно по другим реквизитам. Изменится и КБК! (код бюджетной классификации).
    4. С начала года отчётность сдаётся в налоговую по новой форме. Срок — до 30 числа послеотчётного месяца.

    Но! Страховые выплаты за «травматизм» должны идти также по старой схеме в фонд социального страхования.

    • В ФСС по-прежнему нужно сдавать отчёт по форме 4-ФСС (форма новая!).
    • В ПФР кроме СЗВ-М нужно будет сдавать и форму о стаже — СЗВ-Стаж.

    Резкого изменения в 2017 году не произошло. Однако даже некоторые небольшие изменения заставляют обращать на себя внимание, потому что от них зависит правильность отправки отчётности. Главным стало то, что администрировать взносы теперь берётся ФСН. А главным техническим моментом стали новые реквизиты для перечисления взносов. Всё это важно знать и помнить. И готовиться к последующим нововведениям, которые, скорее всего не заставят себя долго ждать.

    Расчет ЕСН в 2017 году: таблица ставок

    Около семи лет назад единый социальный налог (ЕСН) был заменен другими социальными выплатами, в частности, взносами в страховые фонды. С 2017 года Правительство РФ намерено вернуть ЕСН, для того, чтобы обеспечить гарантированное исполнение всех социальных обязательств перед населением.

    Итак, давайте разберемся, зачем нужен ЕСН, как его рассчитывать и кто обязан перечислять средства, а также, каким образом осуществляется контроль за данным мероприятием.

    Применение ЕСН в 2017 году

    Как мы уже отметили, юридически данный вид налоговых обязательств уже не существует около семи лет, однако, по сути, все перечисляемые взносы в страховые фонды являются ЕСН:

    Назначение ЕСН в том, что при помощи этих взносов, компания сможет гарантировать своим сотрудникам все социальные права, а именно: пенсионное пособие, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты иного характера в рамках оказания социальной поддержки. В частности, именно из этого источника будут выплачиваться средства, необходимые для предоставления бесплатной помощи в медицинских учреждениях.

    Кроме основных изменений, для ЕСН в виде страховых взносов в текущем году было внесено еще несколько поправок, связанных с уплатой начислений:

    • при расчете взносов по ЕСН, запрещается выполнять округление в любую сторону;
    • введено понятие максимального показателя для исчисления взноса в ПФР;
    • запрещается взыскивать страховые взносы с выходного пособия уволенных сотрудников, которое меньше трехмесячного размера, а также с командировочных, если все расходы подтверждены документально;
    • выплаты будут начисляться и за иностранных граждан, с которыми у работодателя есть трудовой договор.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Кто обязан уплачивать ЕСН

    Все граждане, имеющие официальное трудоустройство, автоматически принимают на себя обязательства по выплате ЕСН. Можно выделить две большие группы:

    • индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой — обязан сделать отчисления со всех видов доходов, после учета расходов;
    • физические лица, не относящиеся к группе индивидуальных предпринимателей, но осуществляющие выплаты в пользу других граждан. Объектом налогообложения становится весь объем выплат, которые были произведены физическими лицами по трудовым договорам и соглашениям ГПХ.

    Схематически, перечисление средств будет осуществляться следующим образом:

    Все надзорные мероприятия будут иметь серьезные последствия, а длительность проверок может составить от 4 до 6 месяцев. Основанием для проведения проверки могут стать:

    • наличие регулярных нарушений, которые нуждаются в срочной проверке и принятии специальных мер. Все нарушения должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
    • если выявлены нарушения по филиалам налогоплательщика;
    • в документах наблюдаются неточности или налогоплательщик не может предоставить запрашиваемые сведения;
    • страховые взносы перечисляются несвоевременно.

    Если перечисления не могут быть произведены по причине форс-мажорных обстоятельств, то налогоплательщик в этом случае может обратиться в ИФНС и попросить о предоставлении отсрочки или рассрочки по выплате ЕСН.

    Как рассчитать ЕСН

    Ставки по ЕСН в 2017 году останутся такими же, как и ранее. Общий показатель будет складываться из таких взносов:

    • взносы в ПФР – 22%;
    • отчисления в ФФОМС – 5,1%;
    • ФСС – 2,9%.

    Максимально возможный размер базы по взносам в текущем году составляет:

    • в Пенсионный фонд — 876 000 руб. Ставка может быть уменьшена, если показатель достиг установленного лимита;
    • в ФСС — 755 000 руб. При достижении этого показателя, ставка будет равна нулю.

    Если размер фонда для начислений в ПФР превысит лимит, то тариф будет снижен до 10%. Единый социальный налог в 2017 году ставка:

    Для ИП порядок расчетов несколько иной:

    1. Они не обязаны перечислять взносы в страховые фонды, кроме обязательных ПФР и ФФОМС;
    2. Для расчетов используется такой показатель как МРОТ;
    3. Если доход ИП за год превысит 300 000 руб., то ко всем начислениям добавляется 1% от суммы, превышающей установленный лимит.

    Формула для расчета начислений выглядит следующим образом:

    • 12*5,1%*МРОТ – размер взноса в ФФОМС;
    • 12*26%*МРОТ – размер взноса в ПФР.

    Пример расчета ЕСН

    В качестве примера расчета ЕСН можно привести следующую ситуацию:

    Компания «Глобус» выплатила за отчетный период доход в размере 1 150 000 руб. Необходимо рассчитать ЕСН, сумму страховых взносов.

    Чтобы определить размер взносов по ЕСН, необходимо выполнить следующие расчеты:

    1. 718 000 * 2,9% = 20 822 руб. – размер социальных взносов в пределах установленного лимита в 718 тыс. руб.;
    2. 796 000 * 22% + ((1 150 000 – 796 000)* 10%) = 175 120 + 35400= 210 520 руб. – пенсионная сумма к уплате с учетом превышения лимита;
    3. 1 150 000* 5,1% = 58 650 руб. – медицинские выплаты.

    Итого, общий размер ЕСН, подлежащего к уплате составляет: 20 822+ 210 520 + 58 650 = 289 992 руб.

    One thought to “Расчет ЕСН в 2017 году: таблица ставок”

    ЕСН начисляется на зп сотрудника — на ту, которую он получает на руки, те за вычетом НДФЛ или с НДФЛ? —
    Пример: оклад сотрудника по трудовому договору и в штатном расписании указывается, включая НДФЛ, те 13% — 115.000 рублей, при этом на руки сотрудник получает 100.050 рублей.
    Вопрос — ЕСН рассчитывается со 115 тр или со 100 тр?
    Просто ответьте на этот ? (без подробных схем — учёта порогов в 600 тр и понижающего К)

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Ставки ед.налога и ЕСВ 2017

    С января 2017-го года действуют новые ставки для единого налога и ЕСВ (единый социальный взнос).

    Сколько теперь будут платить «единщики»?

    Ставка единого налога-2017 для физлиц-предпринимателей первой и второй гpупп рассчитывается исходя и3 размера минимальной заработной платы нa 01 января налогового года (смотрите страницу Минимальная зарплата — 2017).

    Согласно подпунктy 293.2 Налогового кодекca Украины ставка составляет:

    1. для первой группы единого налога — в пределаx до 10 пpoцeнтoв размера прожиточного минимума для тpудоспособного лица, тo есть дo 160,00 гривен (cмотрите Часто задаваемые вoпросы о 1 группе); примечание: с 2017 года, согласно Закону №1791, ставка этой группы базируется на пpожиточном минимуме, а не на минимaльной зарплате;
    2. для второй группы единого налога — в пределax дo 20 пpoцeнтов размeрa минимальной заработной платы, тo ecть дo 640,00 гривeн (смотрите Чaсто зaдаваемые вопросы о 2 гpуппе).

    Ставка единого налога — 2017 для 3 группы плaтельщиков установлена кодексом в процентах от дохода:

    1. — 3% — третья группа, применяется плательщиками НДС;
    2. — 5% — третья группа, применяется НЕплательщиками НДС;

    Для сельхозпроизводителей 4 группы смотрите ставки по различным видaм земельных участков на cтранице 4 группа единого налога.

    ЕСВ (единый социальный взнос) для единщиков.

    Использование упрощенной системы налогообложения не освобождает плательщиков единого налога (так называемых единщиков) от уплаты единого социального взноса, так как согласно п.4 части первой ст.1 Законa они являются плательщиками единого социального взноса.

    Плательщик единого налога, может столкнуться с уплатой ЕСВ в двух вариантах:

    1. кaк работодатель, если есть наемные работники;
    2. физ.лицо уплачивает за себя лично (еcли не ушел на пенсию по возрасту).

    Разберем оба варианта.

    1. Если вы работодатель.

    Вы наняли одного или нескольких работников. Ставка начисления ЕСВ — 22%. Удержаний из зарплаты работников с 2016 года нет.

    Вы платите ЕСВ в день выплаты зарплаты (по 7 число следующего месяца) или аванса за первую половину месяца (по 22 число текущего месяца). Если вы по каким-то причинам не выплатили зарплату, то не позднее 20 числа следующего месяца вам нужно оплатить ЕСВ за предыдущий месяц. Подробнее об этом, во избежание повторений, смотрите на странице Уплата ЕСВ.

    Кроме того у вас есть ежемесячная обязанность сдавать отчетность по ЕСВ. Эта тема рассмотрена на странице Отчет по ЕСВ с примерами заполнения отчета и его отдельных таблиц .

    Дoполнительнo: Как сдать отчет ЕСВ? Пoпробуйтe бесплатно.

    В целом, пpи наличии наёмных работников учитываем единый социальный взнос для единщиков аналогично учету у предприятий-работодателей. На обобщающей странице Единый социальный взнос читайте oб особенностях его начисления в различных ситуациях. Смотрите также типовые примеры начисления налогов на зарплату для 2017 года (плюс примеры начисления налогов на зарплату — 2016)

    Дополнительно читайте о еще одной обязанности работодателя: Индексация зарплаты.

    2. ЕСВ за себя лично (физические лица — единщики).

    Базой налогообложения является сумма, определяемая плательщиками самостоятельно для себя и членов семьи, принимающих участие в осуществлении предпринимательской деятельноcти. Для физических лиц — предпринимателей, кoторые избрали упрощенную систему налогообложения, членoв семей этиx лиц, котоpыe принимают участие в осуществлeнии ими предпринимательской деятельности, размер единого взноса составляет 34,7% суммы, кoторая определяется тaкими плательщиками самостоятельно для сeбя и членов семьи, кoтoрыe принимают участие в осуществлeнии ими предпринимательской деятельности, нo не большe максимальной величины бaзы начисления единого взноса. Пpи этом сумма единого взноса нe может быть меньше размерa минимального страхового взноса зa каждое лицо.

    Минимальный страховой взнос для физлица — предпринимателя — плательщика единого налога определяетcя расчетное кaк произведение минимального размера зарплаты нa 22%.

    Используя размер минимальной зарплаты — 2017 вычисляем ЕСВ, оплачиваемый за каждого предпринимателя лично:

    • c января 2017 пo декабрь = 3200 *0,22 = 704,00 гривны для 2, 3 группы упрощенцев;
    • вдвое меньше, то есть 352 гривны, для 1 группы упрощенцев (*** смотрите почему >>>).
    • пенсионеры пo возрасту и по инвалидности не платят ЕCВ за себя;

    Исходя из данных, приведенных на странице Минимальная зарплата — 2016, можем рассчитать ЕСВ для единщиков (оплачиваемый за себя, а не за наемных работников).

    С января 2016 пo апрель = 1378 * 0,22 = 303,16 гривен. В мае-ноябре 2016 = 1450 * 0,22 = 319,00 гривен. В декабре 2016: = 1600 * 0,22 = 352 гривна.

    Предприниматели — единоналожники оплачивают взнос за каждый квартал дo 20 числа следующего месяцa, т.е. дo 20 января 2015 зa 4 квартал 2015г и поквартально за 2016 год ДО: 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2016 г и 20 января 2017 г соответственно (т.е. последний день — 19 число).

    • — 990,00грн за 4 квартал 2016 (= 319 * 2 месяца + 352);
    • — 2112,00 грн. зa 1 квaртал 2017 (= 704,00 * 3 месяца) [для 1 группы — 1056,00 грн.];
    • — 2112,00 грн. за 2 квaртал (= 704,00 * 3 месяца) [для 1 группы — 1056,00 грн.];
    • — 2112,00 гpн за 3 квартал (= 704,00 * 3 месяца) [для 1 грyппы — 1056,00 грн.];
    • — 2112,00 грн зa 4 квартал (= 704,00 * 3 месяца) [для 1 гpуппы — 1056,00 грн.].

    Годовой отчет рассмотрен на страницe Додаток 5.

    Показать скрытое содержание

    Социальные налоги в 2017 году – ставки

    Единый социальный налог в 2017 году – ставка всего составляет 30 % для большинства категорий страхователей, исчисляется в целях обеспечения работников предприятий различными целевыми социальными льготами. Это, прежде всего, государственные пенсионные выплаты, пособия по больничным листам, медицинское страхование физических лиц. Порядок расчетов и уплаты страховых взносов изменился с 2017 г. в связи с принятием главы 34 НК, в определенной мере аналогичной отмененной с 2010 г. главе 24 «ЕСН» (Закон № 213-ФЗ от 24.07.09 г.).

    Разберемся, что подразумевает понятие единый социальный взнос, по каким правилам рассчитывается. Узнаем актуальные ставки по категориям работодателей, а также поговорим о том, как отчитываться по этому налогу и куда оплачивать начисленные суммы.

    Единый социальный страховой взнос ЕССС – история возникновения

    Основная роль ЕСН – аккумулирование финансовой «подушки» для обеспечения населения качественными социальными условиями жизни. Поступления в бюджет средств от уплаты единого социального страхового взноса направляются по назначению в зависимости от содержания денежной операции – на оказание услуг медицинской помощи лечебными учреждениями, на выплату установленных государством пособий (включая декретные), пенсий, льгот. Скорость поступления налогов напрямую влияет на оперативность получения полагающихся работникам социальных выплат.

    Несмотря на то, что ЕСН фактически был отменен в 2009 г., налог сохранил свое предназначение и сущность. Консолидирование средств по сборам в части пенсионного, социального, медицинского страхования гарантирует повышение собираемости налога. А упрощение процедуры расчета, отчетности и уплаты снижает возможные ошибки и недочеты налогоплательщиков. С 2017 года прямым федеральным органом, осуществляющим администрирование и контроль отчислений на социальные нужды, ставка по фондам приведена ниже, назначен ФНС РФ. Управление взносами на травматизм остается в юрисдикции ФСС.

    Единый страховой взнос 2017

    Предположения о том, что ФНС хочет ввести единый социальный взнос, возникали уже давно. Практическая отмена ЕСН (действовал в 2001-2009 гг.) и переход от регрессивного способа расчета шкалы к постоянной не оправдали возложенных надежд. Налогоплательщики получили усложненный документооборот в части формируемой отчетности и платежных документов, увеличилось число проверяющих органов. Государство столкнулось со снижением уровня расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, произошли нарушения платежной дисциплины и частичная потеря контроля за начислениями сборов.

    Возврат административных функций налоговикам стал реальностью с подписанием Президентом РФ В.В. Путиным Указа № 13 от 15.01.16 г. В НК появилась новая глава, страховые взносы в ФСС, ПФР и ОМС объединились в один налог. Что же глобально поменялось для налогоплательщиков с 2017 года?

    Единый социальный страховой взнос – основные положения:

    • Администрирование – с 2017 года осуществляет ФНС. За ФСС остается контроль начисления и уплаты «травматизма», за ПФР – отчетность по форме СЗВ-стаж и СЗВ-М.
    • Плательщики взносов – компании-работодатели (юридические лица и ИП), предприниматели, самозанятое население.
    • Объект налогообложения – для работодателей в базу включаются выплаты в рамках взаимодействия с сотрудниками, для ИП – доход от деятельности.
    • Общая ставка – размер сохранен на уровне 2016 года и составляет 30 %: в ПФР – 22, %, в ФСС – 2,9 %, в ОМС – 5,1 %. Немного поменялся порядок использования льготных пониженных тарифов для отдельных категорий бизнеса.
    • Фиксированный размер взносов для ИП – расчет ведется на основании МРОТ, дополнительно установлен процент от доходов с превышения лимита. Величина максимального дохода составляет 300 тыс. руб.
    • Отчетность – утвержден новый единый расчет по ЕССС, предоставлять который следует впервые за 1 квартал 2017 г. до 30 апреля (в связи с выходными/праздничными днями срок перенесен на 2 мая).
    • Формат сдачи отчетности – обязательно представление по ТКС в электронном виде для страхователей с численностью штата свыше 25 чел., все остальные вправе отчитываться «на бумаге».
    • Уплата взносов – все платежи, сформированные с 2017 года, составляются по новым реквизитам (расчетный счет ФНС, КБК, наименование, ИНН/КПП получателя). Прошлые периоды также оплачиваются в адрес ФНС, включая расчеты по пеням, недоимкам и штрафам.
    • Сроки уплаты взносов – не поменялись. Как и прежде компаниям необходимо перечислять ЕССС до 15 числа следующего за отчетным месяца. По фиксированным платежам ИП установлены иные сроки: в пределах сумм лимитов налоги следует уплатить до конца календарного года, по дополнительным начислениям сроки продлены до 1 апр. 2018 г.
    • Ответственность за нарушение сроков уплаты ЕССС – применяются санкции, предусмотренные для налоговых нарушений (200 руб. за каждый не вовремя сданный отчет), вплоть до блокировки расчетных счетов неплательщиков, направления инкассовых требований в банк о списании неуплаченных сумм. ФСС по-прежнему вправе применять санкции по взносам на «травматизм», а сотрудники ПФР могут оштрафовать компании за нарушение правил сдачи отчетов в электронном виде (1000 руб.) и за несоблюдение сроков сдачи персонифицированного учета (по каждому застрахованному лицу взимается 500 руб.).

    Социальные налоги в 2017 году – ставки по фондам

    Основная категория налогоплательщиков ЕССС обязана рассчитывать налоги по тарифам 2016 года. Разбивка включает 3 разновидности страхования: медицинское, социальное по ВНиМ (временная нетрудоспособность, а также материнство) и пенсионное. Процентная ставка равна:

    • 22 % – в части взносов по пенсионному обеспечению.
    • 5,1 % – в части взносов по обязательному медицинскому обеспечению граждан.
    • 2,9 % – в части взносов по социальному обеспечению.

    Обратите внимание! Ставка для расчетов взносов на «травматизм» определяется органами ФСС в зависимости от вида экономической деятельности компании и показателей работы за прошлый финансовый год – выручка, численность и пр.

    Лимиты 2017

    Для корректного расчета сумм потребуются данные о доходе работников. Сумма исчисляется нарастающим итогом с начала календарного года и по конец отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев). Правительством в Постановлении № 1255 от 29.11.16 г. установлены предельные размеры налогооблагаемой базы, по которым применяются общие страховые тарифы:

    • В части пенсионных взносов – 876000 руб. Превышающие выплаты подлежат налогообложению по тарифу в 10 %.
    • В части социальных взносов – 755000 руб. Все, что сверх, не облагается налогом.

    Травматизм и взносы в части медицинских сборов облагаются без применения лимитов. Пример практического расчета приведен ниже.

    Пример начисления ЕССС в 2017 году с расчетом сверх лимитов:

    Предположим, генеральный директор предприятия за отчетный период получил нарастающим итогом 900000 руб. Рассчитать начисления по взносам нужно так:

    • Пенсионные – 195120 руб. (876000 х 22 % + (900000-876000) х 10 %).
    • Социальные – 25404 руб. (876000 х 2,9 %).
    • Медицинские – 45900 руб. (900000 х 5,1 %).

    Пониженные тарифные ставки

    Льготные сниженные ставки установлены глав. 34 НК для отдельных видов страхователей. Тарифы сохранены на прежнем уровне. Нововведения предусмотрены для фирм-«упрощенцев». Ведение льготных видов деятельности, по которым правомерно использование пониженных тарифов, ограничивает размер годового дохода в 79 млн. руб., а доля выручки по льготируемым ОКВЭД не должна быть меньше 70 % от общей совокупности доходов организации. В случае превышения указанных параметров ЕССС требуется пересчитать по общим ставкам.

    Основные категории плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам в 20 %:

    1. Льготники-«упрощенцы».
    2. Фармацевтические учреждения, аптеки.
    3. Благотворительные структуры.
    4. «Упрощенцы» сферы массового спорта, искусства, культуры, соцобслуживания, здравоохранения, образования.
    5. Предприниматели на ПСН.

    По совокупной ставке в 14 % действуют участники «Сколково»; туристские компании в отдельных экономических зонах, относимых к особым; IT-компании. Кроме того, для некоторых категорий налогоплательщиков установлен общий тариф 7,6 %.

    Фиксированные взносы ИП

    Предприниматели и самозанятые категории физических лиц также не ожидают существенные изменения. Расчет и уплата фиксированных выплат осуществляются раздельно, с разбивкой по пенсионному и медицинскому обеспечению (социальные выплаты начислять не нужно). На размер ЕССС влияет утвержденный на начало года МРОТ (с 1.01.17 г. 7500 руб.), а также общий доход страхователя. При этом налоги в пределах лимитов рассчитываются по старым тарифам, а для сумм превышений введен дополнительный налог – 1 %. Итоговые страховые взносы равны:

    • В ПФР – 23400 руб.
    • В ОМС – 4590 руб.

    Вывод – по сути единый страховой взнос поменял администраторов в лице ПФР и ФСС на ФНС. Разбивка и детализация ЕССС в 2017 году остается на прежнем уровне. Основные новшества, существенные для страхователей:

    1. Повышение предельных лимитов для определения взносов в части пенсионного и социального страхования.
    2. Введение дополнительного налога в 1 % для ИП.
    3. Изменение реквизитов для платежей, включая КБК по налогам, пеням, штрафам.
    4. Утверждение нового единого расчета по ЕССС, персонифицированный отчет о стаже пока находится в разработке.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Читайте также:  Как зарегистрировать ИП
  • Оцените статью
    Добавить комментарий