Как подать нулевую декларацию

Содержание

Как подать нулевую декларацию

Кому можно подавать нулевую декларацию и как её заполнять – читайте дальше

Содержание

Один из первых вопросов, который может возникнуть у индивидуального предпринимателя — как платить налоги, если реального дохода у фирмы нет? Ведь начисления налогов будет вестись сразу по регистрации права на предпринимательскую деятельность, а на налаживание оборота и продаж может понадобиться время. Просто закрывать на сложившуюся ситуацию глаза — не вариант. Всё что вы с этого получите — заморозку расчётного счёта и хороший штраф за неисполнение.

Поэтому и существует такая штука как нулевая декларация. Сложной её не назвать, но с нюансами стоит ознакомиться.

Основное, что потребуется — бланк декларирования для упрощённой системы налогообложения за 2017 г. Либо похожий — зависимости от того, какая у вас именно система.

Бланк заполнения декларации получить нужно в налоговой инспекции, либо же найти его на официальном сайте ФНС. После заполнения также есть несколько вариантов — отнести лично, выслать заказным письмом, либо же вообще отправить через электронный сервис.

Какие документы нужно будет предоставлять в ФНС?

Для ИП, действующего без наёмных сотрудников это:

  • декларация УСН
  • Книга учёта доходов и расходов (предоставляется по требованию специалиста налоговой инспекции)

Пакет документации предоставляется единожды за год — до 30 апреля.

Для ИП с наёмными работниками

  • Декларация УСН
  • Справка о среднесписочной численности работников
  • Книга учёта (также по усмотрению инспекции)

Это основа декларирования, но кроме этого, ИП, у которого работает штат сотрудников, нужно будет отчитываться в ФСС и в ПФР.

Для юридического лица

  • декларация
  • справка о доходах
  • декларация о среднесписочной численности сотрудников
  • информация о работниках по форме 2-НДФЛ
  • справка в налоговой и пенсионном фонде об отсутствии деятельности

Нулевая декларация на ОСНО

Юрлица, которые работают по ОСНО, должны платить налог на прибыль. Ипэшники — налог на добавленную стоимость (НДС). Поэтому каждый предоставляет свой вариант нулевой декларации, когда деятельность предприятия не ведётся, в зависимости от той системы начисления налогов, какая на данный момент действует в его отношении.

Подаётся отчёт четыре раза в год — ежеквартально. При этом за 1-ый квартал информация предоставляется до 29 февраля.

Особенности ОСНО в том, что ИП обязаны декларировать по форме 3-НДФЛ. А сдача отчётности с нулевым показателем происходит через интернет.

Отчёты по водному, транспортному, земельному налогу вам придётся сдавать только в том случае, если имеется сам объект налогообложения. То есть, если имущества на ИП нет, то и сдавать ничего не надо.

Какие разделы заполняются при декларировании

Для тех ИП, кто действует по УСН обязательным считается заполнение первых трёх листов декларации:

Первая страница:

  1. ИНН и КПП (при наличии), код налогового подразделения
  2. ФИО, либо наименование организации (в случае юридического лица)
  3. Строка ОКВЭД нужна для внесения информации из Росстата
  4. Строка Доверенность заполняется данными о директоре организации
  5. В строке «Номер корректировки» ставим «0»!
  6. В строке «Налоговый период» прописываем «34» (обозначение одного года)
  7. Вписываем дату заполнения и ставим подпись

Вторая страница:

  1. 001 — нужно прописать «1» или «2» в зависимости от объекта, который облагается налогом.
  2. 010 — место для указания классификатора ОКАТО
  3. 020 когда объект налогообложения «доходы» ставим 182 1 05 01011 01 1000 110
  4. 020 когда объект налогообложения «доходы минус расходы» ставим 05 01021 01 1000 110. 080
  5. Остальные строчки закрываются прочерками

Третья страница:

Здесь нас интересует строка 201, в которую вписывается ставка в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Напомним, для ИП на УСН ставка при объекте «доходы» — 6%. Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%.

Пустые графы и клетки оставляют без изменений.

Больше в документе ничего прописывать не нужно.

Для тех, кто подаёт декларацию через сеть (ИП и юрлица на ОСНО), необходимо использовать специализированное ПО и электронную подпись.

Заполнить и сдать нулевую декларацию в налоговую службу несложно. А вот если «забыть» про эту необходимость, то можно получить неприятный штраф и заморозку счёта.

Понимая, как заполняется нулевая декларация, вы автоматически учитесь заполнять декларацию с отражением прибыли. А это ещё более нужные знания, ведь даже если прибыли нет, она обязательно скоро появится.

Нулевая декларация: порядок заполнения и сдачи в инспекцию

Каждый предприниматель, начинающий деятельность официально, должен отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляется декларация. Она полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Нередкими являются ситуации, когда ИП или компания приостанавливают деятельность, поэтому у них отсутствуют доходы, а в этом случае они все равно должны отчитаться перед инспекцией, для чего составляется нулевая декларация.

Что такое нулевая декларация

Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.

Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.

Для чего нужная такая декларация

Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.

Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.

Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.

Как выглядит и заполняется нулевая декларация по УСН вы можете посмотреть в этом видео:

Особенности нулевых деклараций для ИП или ООО

Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.

Подготавливается документ, представленный нулевой декларацией 3-НДФЛ.

Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.

Кто подает данный документ

Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:

  • фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
  • компания за отчетный период понесла убытки;
  • не велась деятельность;
  • компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.

Когда подается декларация

Ежегодно такая отчетность должна подаваться:

  • юрлицами до 31 марта;
  • ИП до 30 апреля.

Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.

Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.

Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.

Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены в этой статье.

Титульный лист нулевой налоговой декларации по НДС.

Кому следует отчитываться

Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.

Подача его может осуществляться несколькими разными способами:

  • лично при посещении отделения ФНС;
  • с помощью сайта инспекции, для чего надо иметь ЭЦП;
  • отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.

Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть здесь.

Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения

Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.

  1. УСН. Если выбрана предпринимателем данная упрощенная система, то он подает нулевую декларацию только в нескольких случаях. Не должно быть движения денег по счетам, а также нет никаких объектов по видам налогов. Важно удостовериться, что действительно по счетам нет никаких движений, так как нередко разные операции банками проводятся автоматически, например, снимается комиссия, а об этом предприниматель даже не оповещается.
  2. ЕНВД. В законодательстве четко указывается, что при выборе ЕНВД в качестве налогового режима, предприниматель обязан ежеквартально уплачивать единую сумму денег, которая никаким образом не зависит от дохода. Поэтому даже при убытке возникает необходимость перечислять налоги государству.

Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.

Правила заполнения и оформления

Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:

  • вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
  • указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
  • в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
  • важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
  • указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
  • ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
  • прописывается дата подачи документа;
  • указывается объект, с которого уплачивается налог;
  • вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
  • в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.

Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.

Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.1. Фото: groupmedia-s.ru Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.2. Фото: groupmedia-s.ru

Особенности подачи декларации

Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.

Ответственность за непредставление нулевой декларации

Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.

Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.

Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.

Таким образом, нулевые декларации могут создаваться в различных ситуациях. Они отличаются от стандартных документов отсутствием расчетов и суммы налога.

Как заполнить нулевую декларацию в системе электронного декларирования вы можете посмотреть в этой видео-инструкции:

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2020 году за 2019 год, правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2020 году за 2019 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Размер этих платежей ежегодно повышается со следующей динамикой:

  • В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
  • В 2019 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 – пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
  • В 2020 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2020 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2019 год в 2020 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО – код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 – проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 – «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО – код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 – проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 – «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;
2. Номер страницы «3»;
3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

«1» – ИП принимал на работу в отчетном году работников;

«2» – ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 – проставить прочерки;

5. Строки 120 – 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.2 – «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 – «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 – проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 – указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2020 году за 2019 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2020 года для ИП и не позже 31 марта 2020 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2020 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 24.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Как подать нулевую декларацию ИП — правильное заполнение документа

Если предприниматель открыл свое дело, он должен отчитываться в налоговую службу о своей прибыли, уплаченных им налогах. Но если он раскручивает свой бизнес и не получает от него прибыль, он считает, что отчитываться за это не нужно. Но это не так. Ему требуется предоставить нулевую декларацию. О том, как подать нулевую декларацию ИП — далее в статье.

Что такое нулевая декларация

Это отчет, подаваемый в налоговую службу. В нем отражается то, что денежные средства на личный счет предпринимателя не поступают. Поэтому он не может оплатить налоги.

Сдавать такой отчет обязаны бизнесмены, которые:

  • посчитали свои траты, прибыль, но не смогли рассчитать конечную сумму налога;
  • снизили сумму налога до нуля. Это происходит тогда, когда сумма, которую нужно оплатить, была уменьшена на сумму трат, понесенных ИП.

Правильное заполнение титульного листа

Первый случай свидетельствует о том, что бизнесменом:

  • не велся его бизнес, денежные средства на его счет не поступали;
  • не выдавались и не выписывались чеки, накладные, счета-фактуры;
  • не выплачивается заработная плата своим работникам, нет статьи расходов.

А еще нулевую декларацию обязан подать бизнесмен, который только получил данный статус и еще не приступил к осуществлению своей основной деятельности.

А еще нулевая отчетность ИП оформляется по определенным видам налогообложения. Она оформляется по:

  • НДС, т.е. налог на добавочную стоимость.
  • НДФЛ. Здесь указываются лишь доходы ИП по ОСНО.
  • ЕСХН. Это единый сельскохозяйственный налог. Отчет подается в первый год после регистрации.

А еще нулевой отчет обязаны подавать предприниматели, работающие по УСН. Также он подается с прибыли организации. А более подробно узнать о том, как сдать нулевой отчет в налоговую для ИП, следует у работников налоговой службы.

Должен ли ее сдавать ИП

Большинство бизнесменов не подают отчетные бумаги , когда у них нет прибыли. Но если предприниматель вносит в декларацию очень большие суммы прибыли или предоставляет в налоговую службу нулевой отчет, то он привлекает к себе внимание работников данного органа. Так многие предприниматели стараются скрыть свой реальный доход. Скрыть его получится, но на некоторое время. Если сотрудники Налогового органа вздумают проверить предпринимателя, обнаружат его реальный доход, то штрафа ему будет избежать очень сложно.

Во время проверки сотрудники проверят все. Они:

  • проанализируют счета компании;
  • осмотрят территорию, где реально находится организация предпринимателя;
  • проведут встречную проверку;
  • проверят всех контрагентов, с которыми сотрудничает данный предприниматель.

Важно! Если сотрудники налогового органа обнаружат реальный доход предпринимателя, они могут даже его привлечь к уголовной ответственности.

Как правильно подать нулевую декларацию

Вообще заполнение декларации зависит от системы налогообложения, которую использует бизнесмен.

Если он учитывает только «чистый» доход, т.е. все расходы, вычитываются, то у него могут возникнуть убытки за прошедший год. Но государству он обязан будет заплатить 1% от своего дохода.

А если бизнесмен работает по «упрощенке», т.е. учитывает лишь «доходы», то отчисления в государственные органы ему делать не требуется.

Причем если у бизнесмена трудятся люди, то дополнительно им подается:

  • декларация 4-ФСС, РСВ;
  • отчетность по персонифицированному учету.

Если на бизнесмена никто не работает, то отчетность в ПФР он может не подавать, но отчисления в ПФР и ФФОМС он делать должен.

Образец правильного заполнения

Оформить нулевую декларацию ип очень просто. Важно учесть некоторые требования:

  • Для заполнения используются печатные, заглавные буквы.
  • Сведения вносятся вручную или впечатываются в электронном виде. Используется шрифт Courier New, размер 18.
  • Суммы указываются полные, копейки не вписываются.
  • Сведения вносятся черной гелевой ручкой.
  • Все сведения вносятся без ошибок. Зачеркивать, исправлять данные нельзя.
  • Буквы вписываются в свои клеточки.
  • Пустых клеток быть не должно. В них ставят прочерки.
  • В поле с названием «КПП» ставится также прочерк.
  • При нулевых суммах отчислений в ячейку ставится прочерк.
  • Все страницы нумеруются по сквозному принципу.
  • Страницы не прошиваются.

Обратите внимание! Нулевая декларация состоит из нескольких листов. Титульный лист заполняется всеми предпринимателями.

Далее листы заполняются каждый предпринимателем отдельно. Зависит это от системы налогообложения, которую он использует. К примеру, если предприниматель:

  • пользуется упрощенной системой налогообложения «доходы», то ему требуется заполнить лишь разделы 1.1; 2.1.1;
  • платит торговый сбор, то он дополнительно заполняет раздел 2.1.2;
  • пользуется упрощенной системой, где оплачивает 15% с чистой прибыли, то он заполняет разделы 1.2, 2.2.

Раздел № 3 предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не заполняют.

Первоначально каждый предприниматель должен заполнять титульный лист. Он состоит из нескольких разделов.

В титульный лист вводятся только верные сведения«

В него вносится:

  1. «ИНН». Он располагается в свидетельстве налогоплательщика или регистрационных документах предпринимателя.
  2. «КПП». В данном поле предприниматель ставит прочерк.
  3. «Номер корректировки». В данное поле вносится разное цифровое обозначение. Оно зависит от того, какую по счету декларацию заполняет предприниматель.
  • заполняет декларацию в первый раз, то в бумагу вносится цифра «0»;
  • меняет сведения в уже оформленной бумаге, то вносится цифра «1», «2».
  1. «Налоговый период». Здесь также вносится разное цифровое обозначение.

К примеру, если предприниматель внес:

  • «34», то он подает плановую декларацию за определенный отчетный период;
  • «50». Такая цифра вносится в том случае, если предприниматель прекращает свою предпринимательскую деятельность;
  • «95». Такая цифра вносится в бумагу тогда, когда предприниматель подает информацию о своей предыдущей деятельности, а далее он переходит в другую систему налогообложения;
  • «96». Такая цифра используется тогда, когда предприниматель работал по УСН, прекращает работать по данной системе, но от своей профессиональной деятельности он не отказывается.
  1. «Отчетный год». Здесь указывается отчетный период, за который бизнесмен подает информацию в Налоговый орган.
  2. «Налоговый орган». Здесь указывается орган, куда пользователь подает бумаги.
  3. «Код». Если предприниматель работает по упрощенке, то здесь ему требуется вписать цифру 120.
  4. «Налогоплательщик». Здесь клиент указывает свое ФИО. Вся информация вписывается с новой строки. Причем все буквы должны быть заглавными. Каждая буква должна быть вписана в свою строку.
  5. «Код ОКВЭД». Данная информация содержится в выписке по ЕГРИП.
  6. «Форма реорганизации, ликвидации (КОД)». В данной строке предприниматель ставит прочерк.
  7. «ИНН/КПП реорганизованной организации». Здесь также ничего не вписывается.
  8. «Номер телефон». Здесь предприниматель указывает телефон, по которому с ним могут связаться работники Налогового органа.

Обратите внимание! Ниже предприниматель считает количество заполненных страниц, вносит цифру в строку.

А еще ему требуется посчитать количество страниц-приложений. Их также нужно внести в строку. Дополнительно пользователь должен подтвердить правильность введенных данных. Здесь он может поставить дату заполнения бумаги, свою подпись.

  1. «Название организации-представителя налогоплательщика». Здесь предприниматель ничего не вписывает.

Важный раздел для предпринимателей, платящих налог в 6%

Раздел 1.1

Он заполняется предпринимателями, которые платят 6% от своего дохода.

Здесь он вводит:

  1. «ИНН».
  2. «Номер страницы». Здесь бизнесмен вписывает цифру «002».
  3. «Код по ОКТМО». Здесь вводится код населенного пункта, где проживает предприниматель. Причем если код содержит 8 цифр, то в пустых строчках нужно также поставить прочерк.

Строчки от 020 по 110 заполняются прочерками.

Ниже предприниматель ставит дату заполнения бумаги, свою подпись.

Важный раздел для предпринимателей, платящих налог в 15%

Раздел 1.2

Это вторая страница, которую должны заполнить предприниматели, получающие чистую прибыль, оплачивающие с нее 15%.

  1. «ИНН».
  2. «Номер страницы». Здесь указывается цифра «002».
  3. «Код по ОКТМО». Здесь указывается код населенного пункта.

Строчки с 020 по 110 заполняются прочерками. Ниже также ставится подпись, дата заполнения бумаги.

Третья важная страница для предпринимателей, платящих налог в 6%

Раздел 2.1.1

Это третий лист, который заполняется предпринимателями, работающими по упрощенной системе налогообложения, и оплачивающие государству 6% со своей прибыли.

Вверху вписывается ИНН, КПП заполняется прочерком.

В разделе «номер страницы» ставится цифра «003».

В категории «Признак налогоплательщика» вписывается цифра «1», «2».

  • «2» в том случае, если у предпринимателя нет работников;
  • «1» в том случае, если наемные работники у бизнесмена есть.

Строчки от 110 по 113, от 130 по 133, от 140 по 143 заполняются прочерками.

В строчках от 120 по 123 вписывается цифра «6,0». Это ставка.

Раздел для предпринимателей, платящих налог в 6%

Раздел 2.1.2

Он заполняется также предпринимателями, работающими по упрощенке, и оплачивающими государству 6%.

В данный раздел входит 2 листа.

Здесь указывается ИНН, КПП не вписывается. В категории «номер страниц» пишется «004», «005». Далее пользователь ставит везде прочерки.

Главный раздел для предпринимателей, работающих по упрощенке, и оплачивающих налог в 15%

Раздел 2.2

Он заполняется предпринимателями, оплачивающими 15%, работающими также по упрощенному режиму налогообложения.

Строчки с 210 по 253, с 270 по 280 заполняются прочерками.

В строчках от 260 по 263 вносится налоговая ставка, т.е. «15».

Обратите внимание! Нулевой декларации по ЕНВД и ОСНО нет.

Скачать декларацию и посмотреть образец ее заполнения можно на специализированном сайте.

Причем предприниматель должен скачать ту нулевую декларацию, которую подходит именно ему. Так декларации бывает декларацией по:

Куда сдавать отчетность

Отправить отчет в соответствующую службу предприниматель может несколькими способами.

  • самостоятельно посетить налоговую службу, предоставить все необходимые бумаги. Бумаги предоставляются в двух экземплярах. На один из них сотрудники Налогового органа ставят отметку, оставляют его себе;
  • послать в Налоговый орган своего представителя. Но бумаги подаются только при наличии у представителя нотариально заверенной доверенности;
  • направить в Налоговый орган заказное письмо. При этом предприниматель должен приложить к письму две описи, квитанцию. Именно на квитанции указывается дата подачи отчетных документов.

Сотрудники Налогового органа могут попросить предпринимателя предоставить им все бумаги на электронном переносном устройстве.

Дополнительно они вправе попросить предоставить им штрих-код, расположенный на оформленном отчете.

Можно ли отправить онлайн

Подать отчет бизнесмен может и через интернет.

Делается это через:

  • персональную страничку налогоплательщика. Но вход на нее осуществляется только по логину, паролю, который получил налогоплательщик при регистрации своего кабинета в Налоговом органе. Причем обратиться пользователь может в любой Налоговый орган. Для регистрации клиенту придется предъявить свой общий паспорт, ИНН. А еще он может получить электронную подпись, получить сертификат ключей. С его помощью пользователь может легко входить на персональную страничку;
  • онлайн-портал «Госуслуги». Но также клиенту нужно зарегистрироваться здесь. Подать бумаги можно через раздел «Подача налоговой декларации».

Обратите внимание! Датой подачи декларации является дата ее отправления в налоговую службу. Дата получения ее сотрудниками данного органа не учитывается.

В какой срок нужно сдать нулевую декларацию

Срок подачи нулевого отчета зависит от системы налогообложения, используемой индивидуальным предпринимателем.

К примеру, если он:

  • работает по УСН, то декларацию он должен подавать 30 апреля текущего года;
  • оплачивает НДС, то декларацию он закрывает 25 апреля за первый квартал; 25 июня за первое полугодие; 25 октября за первые три квартала; 25 января за первый год;
  • работает по ЕНВД, то подавать декларацию ему нужно 20 апреля первого квартала, 20 июля первого полугодия, 20 октября за первые три квартала; 20 января за весь год;
  • работает по системе ОСНО, то декларацию он подает 20 апреля за первый квартал, 20 июня за первое полугодие, 20 октября за первые три квартала; 20 января за год;
  • оплачивает налог на прибыль, то подавать декларацию он должен 28 числа. Декларация подается ежеквартально;
  • оплачивает налог 3-НДФЛ, то сделать декларацию он должен 30 апреля.

Есть ли штрафы за несвоевременную сдачу

За несвоевременную сдачу нулевой декларации, предпринимателю придется заплатить штраф. Его размер равен 1000 рублей.* А еще сотрудники Налогового органа оформляют на предпринимателя акт, постановление о налоговом нарушении.

Если пользователь не оформил нулевую декларацию по НДС, то штраф ему платить не нужно.

Сдавать нулевую отчетность обязан каждый ип. Причем рекомендуется это делать в точно отведенное на это законом время. Тогда проблем с работниками Налогового органа у предпринимателя никогда не возникнет.

*Цены актуальны на июль 2019 года.

Разбираемся в нюансах: нулевая налоговая декларация — что это такое, правила и особенности заполнения

Любое официально оформленное ИП или ООО должно регулярно предоставлять в налоговые органы отчёты о своей деятельности.

Не всякая предпринимательская деятельность приносит её организатору стабильный доход. Зачастую прибыли нет вовсе или начатое дело приходится сворачивать, так и не получив прибыль.

И в том, и в другом случае бизнесмен должен отчитаться перед ИФНС о состоянии своего дела. В данной ситуации применяется нулевая налоговая декларация — что это такое, мы расскажем в нашей статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Суть документа

Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению. Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.

Но отчётность необходима не только успешному предпринимателю, получившему прибыль за какой-либо период, но и тому лицу, у которого за этот период не поступило никаких доходов.

Так же следует поступить, если работа в данный период не велась совсем. То есть фирма была зарегистрирована должным образом, но в отчётном периоде не начала свою деятельность

В любой из этих ситуаций предприниматель подаёт налоговую декларацию 3–НДФЛ по общей форме.

Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует. Это название используется исключительно на бытовом уровне и означает, что в отчёте указывается нулевая прибыль, с которой нельзя заплатить налог.

Кто подаёт «нулёвку»?

Как отмечалось выше, заполнение нулевой налоговой декларации необходимо предпринимателям в следующих случаях:

  • Фирма не получила доходов за отчётный период или понесла убытки.
  • Деятельность предприятия не велась.
  • Предпринимательская деятельность началась. Но в скором времени фирма была ликвидирована.

Сроки представления

Декларация согласно статье 229 НК РФ представляется ежегодно ООО – до 31 марта, ИП — до 30 апреля. Больше о сроках предоставления рассказано в этой статье.

Что будет, если не подать налоговую декларацию в нулевой форме вовремя? Несвоевременное предоставление в налоговые органы влечёт начисление штрафа от 1 тысячи рублей до 30 % от суммы, подлежащей налогообложению.

Однако в случае с подачей нулевой отчётности суд, скорее всего, встанет на сторону предпринимателя и откажет ИФНС в наложении штрафа, так как отсутствуют доходы (ст.119 НК). Строже требования к отчётности ООО. В соответствии с КОАП общество будет оштрафовано за несвоевременную нулевую отчётность.

Кому и как отчитываться?

Как подать налоговую декларацию с нулевым доходом и куда именно? Все налоговые декларации подаются в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации конкретного предприятия.

Нулевую можно подать гораздо быстрее, так как в крупных отделениях ИФНС работают специальные сотрудники, которые их принимают.

Законом разрешено подавать документ тремя способами:

  • Лично в отделение ИФНС.
  • В электронном виде через сайт.
  • Почтой Росси заказным письмом с описью и уведомление о получении.

О том, как правильно подавать декларацию, читайте тут, а об особенностях подачи для физических и юридических лиц можно узнать в этой статье.

Особенности заполнения при различных схемах налогообложения

Состав отчёта зависит от правового статуса фирмы и выбранной им схемы налогообложения.

Декларация ИП по УСН

Предприниматель, работавший по «упрощёнке» может подать единую декларацию в следующих случаях:

  • Нет движения средств на счетах.
  • Нет объектов по видам налогов.

Дело в том, что иногда некоторые операции, проводимые банками в автоматическом режиме (комиссии и платы за обслуживание, комиссии по картам и т.п.) остаются за пределами внимания предпринимателя. Поэтому безопаснее выбрать именно нулевую декларацию.

О декларации по УСН можно узнать здесь, а о декларации для ИП читайте в этой статье.

Декларация ИП по ЕНВД

Возможность нулёвки в качестве налоговой декларации по ЕНДВ законом не предусмотрена.

Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.

Фактические случаи оформления нулёвки бизнесменами, работающими по «вменёнке», существуют, но это большая редкость. Налоговики уже озвучили свою отрицательную позицию в этом вопросе.

Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.

ИП, работающий по такой схеме налогообложения, должен как можно быстрее сняться с учета в налоговой службе в случае простоя его предприятия и отсутствия прибыли.

Подробнее о декларации по ЕНВД читайте здесь.

Декларация ООО

От ИП данная организация отличается наличием наёмных работников. Если на предприятии числится хотя бы один сотрудник, нулевую налоговую декларацию в ООО заполнить невозможно. Руководитель должен отчитаться за налоги на доходы физических лиц.

В случае с Юридическим лицом нулевая декларация может вызвать подозрения налоговиков, поскольку для ООО нужен хотя бы исполнительный директор. Это означает, что работник выполняет обязанности и получает заработную плату.

Хотя предприниматели могут найти лазейку и в этих обстоятельствах. Если за отчётный период не выплачивалась заработная плата, отчёт предоставлять нет необходимости. Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.

Нулевая налоговая декларация: как заполнить бланк?

В нулевой декларации нет расчётных цифр, поэтому заполнить её проще, чем обычную с доходами. Состав двух отчётов абсолютно идентичен и отличается только страницей, на которой указывается прибыль.

Первая страница содержит все сведения об организации:

  • ИНН/КПП.
  • Номер корректировки – 0.
  • Год.
  • Налоговый период – 34(год), 50(при закрытии или реорганизации).
  • Код ИФНС.
  • Код деятельности (ОКВЭД).
  • Название ИП или ООО.

В специальном месте ставится печать и подпись руководителя с расшифровкой, дата подачи.

Вторая:

  • Строка 001 – обозначает объект, с которого платится налог (1-доход, 2- доход минус расход).
  • Строка 010 – ОКТМО (вносится в строку для ОКАТО).
  • Строка 020 – код бюджетной классификации.

Все страницы заверяются аналогично первой.

О том, как заполнить декларацию самостоятельно, читайте здесь, а об особенностях нового бланка для заполнения, можно узнать тут.

А здесь вы можете скачать пустой бланк нулевой налоговой декларации.

Теперь вы знаете, как подать нулевую декларацию в налоговую. Ее представление не требует сложных операций и действий. Изучив все правила и нюансы заполнения документа, любой предприниматель сможет справиться с данной задачей самостоятельно.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Читайте также:  5 франшиз которые рекомендует Дмитрий Портнягин
Оцените статью
Добавить комментарий