Системы налогообложения России в 2020 году
По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).
Рассмотрим каждый из них более подробно.
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).
ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.
Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).
Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.
Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется. Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха. Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.
Единый сельскохозяйственный налог
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.
Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.
Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).
При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.
Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.
Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.
Совмещение систем налогообложения
Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).
Как выбрать систему налогообложения в России
Как выбрать систему налогообложения в России — один из самых волнующих вопросов начинающих предпринимателей
Содержание
По состоянию на 2015 год для организаций и индивидуальных предпринимателей России предусмотрено 5 режимов налогообложения: общий (ОСН) и специальные (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН).
Общая система налогообложения (ОСН)
Общая система налогообложения, или, как ее иначе называют, основная, традиционная, ОСН, ОСНО, представляет собой налоговый режим, который автоматически назначается всем ИП и ООО после регистрации. Исключение возможно в тех случаях, когда вместе с пакетом документов на регистрацию было подано заявление о том, что есть желание перейти на один из специальных режимов.
ОСН – один из наиболее тяжелых налоговых режимов по части ведения отчетности, уплаты налогов. Общий режим, как правило, используют организации и предприниматели, по каким-либо причинам не находящиеся в иных системах налогообложения (например, в связи с большой численностью сотрудников, большим доходом).
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения налоговый режим, чаще всего являющийся наиболее выгодным для ведения отчетности, для уплаты налогов. В сравнении с иными специальными режимами, под действие «упрощенки» попадает большее количество видов деятельности.
Применяемая УСНО дает возможность предпринимателям и организациям платить только один налог в соответствии с выбранной заранее базой (6% от дохода или 15% от дохода, уменьшенного на величину расхода).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Единый налог на вмененный доход, или, как иначе называют, «вмененка» – специальный налоговый режим, применяемый и только в отношении определенных видов деятельности (оказание услуг населению, розничная торговля).
Главная особенность ЕНВД в том, что при уплате налога размер реального дохода не имеет значения. ЕНВД высчитывается исходя из размера предполагаемого дохода бизнесмена, который вменяется государственными органами.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система – один из специальных налоговых режимов, который может применяться только индивидуальными предпринимателями, при этом средняя численность наемных рабочих компании не должна быть более 15 человек.
Применяя ПСН, предприниматель имеет право на покупку патентов на виды деятельности (в основном, на оказание услуг населению, на розничную торговлю).
При расчете цены патента размер реального дохода значения не имеет. Налог на ПСН рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода.
Совмещение нескольких систем налогообложения
Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей во время деятельности используют только один из налоговых режимов, перечисленных выше. Законом, однако, не запрещено совмещение систем налогообложения. Варианты того, как их совмещать, можно уточнить в налоговых службах.
Выбор системы налогообложения
Содержание
1. Понятие системы налогообложения
Система налогообложения – это установленный на законодательном уровне порядок взимания налогов (денежных средств) в пользу государства, которые уплачиваются каждым физическим или юридическим лицом, получившим доход. Обязанность платить налог лежит так же и на простых гражданах, чьим доходом является исключительно заработная плата.
Основные компоненты системы налогообложения:
- Объект налогообложения – это прибыль или доход, при получении которых, у гражданина возникает обязанность произвести уплату налогов;
- Налоговая база – общая сумма доходов физических или юридических лиц, с которых необходимо заплатить налог;
- Налоговый период – промежуток времени, по истечении которого определяется налоговая база и исчисляется налог, который физическому или юридическому лицу необходимо уплатить;
- Налоговая ставка – это сумма налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы;
- Срок и порядок уплаты;
- Порядок исчисления налога.
2. Режимы налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО) представляет собой налоговый режим, который для зарегистрировавшегося юридического лица либо индивидуального предпринимателя назначается автоматически. Исключением является только ситуация, когда подается заявление о переходе на одну из специальных систем. Данная система достаточно сложная для осуществления учета (плата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии). Если не планируется вести оптовую торговую деятельность и среди потенциальных контрагентов отсутствуют крупные организации, работающие с НДС, то выгоднее будет использовать другую систему.
УСН выгодна начинающим предпринимателям потому, что уплачивается только один вид налога, вместо трех, когда работаете на ОСНО. Да и его уплата один раз в год не повлечет серьезной финансовой нагрузки. На УСН налог платится от общего размера всех полученных доходов (6%), или от разницы между доходами и расходами (15%). Не всегда меньшая налоговая ставка будет выгоднее, поэтому лучше просчитать все заранее.
Чтобы перейти на УСН, необходимо подать уведомление по форме № 26.2-1 в налоговую вместе со всем пакетом документов на регистрацию или в течение 30 дней с момента образования бизнеса, либо до 31 декабря, чтобы иметь возможность воспользоваться льготной системой начиная с 1 января наступающего года.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – применим только для определенных видов деятельности. Отличительной особенностью данного режима является отсутствие зависимости между выручкой и суммой налога. Размер налога не зависит от размера доходов или расходов организации, всё зависит от параметров бизнеса, таких как площадь торгового зала, количества сотрудников или транспортных средств, используемых в бизнесе. Зачастую данную систему налогообложения используют кафе, парикмахерские, фирмы такси и прочие представители сферы услуг.
Чтобы стать плательщиком ЕНВД, руководителю следует подать в течение пяти дней с момента регистрации предприятия уведомление о переходе на данную систему. Однако необходимо удостовериться, что в регионе он введен. Перейти на ЕНВД невозможно, например:
- если доля другой организации превышает 25%;
- когда количество сотрудников более 100 человек;
- деятельность компании осуществляется в рамках простого товарищества;
- ИП совершил переход на УСН на основе патента и т. д.
Патентная система налогообложения (ПСН) – данная система может применяться исключительно только индивидуальными предпринимателями, численность наемных рабочих у которых не превышает 15 человек, так же годовой доход не должен быть больше 60 млн. руб.
Переход на ПСН возможен в любое время в течение года. Для этого нужно лишь подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства, не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности. Налоговый орган рассматривает заявление о выдаче патента в течение 5 дней со дня получения заявления от ИП. По результатам рассмотрения заявления будет принято решение о выдаче патента либо решение об отказе. Патент будет действовать на протяжении одного года и на ограниченной территории. В случае необходимости патентов может быть получено несколько.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен для производителей сельскохозяйственной продукции. Условием его применения является то, что выручка от с/х деятельности должна составлять не менее 70%.
Таким образом, разобраться в необходимости применения той или иной системы налогообложения не составит особого труда даже у начинающего бизнесмена. Важно грамотно определить направленность бизнеса, потратить немного времени на изучение различий между системами и принять решение по использованию. Главное, все делать в установленном Налоговым кодексом порядке.
Налог | Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговый период | Налоговые ставки |
---|---|---|---|---|
Упрощенная система налогообложения | доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов | С объектом доходы – денежное выражение всех доходов предпринимателя по основной ставке 6%. С объектом доходы минус расходы базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и суммы налога. | Календарный год | 6% (или от 1% на некоторые виды деятельности в отдельных регионах) в случае, когда налоговая база только доходы и 15 %, если – доходы, уменьшенные на расходы (или от 5% до 15% на некоторые виды деятельности в отдельных регионах) |
Единый налог на вмененный доход | Вмененный доход налогоплательщика | величина вмененного дохода | Квартал | налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического |
Единый сельскохозяйственный налог | доходы субъекта хозяйствования, уменьшенные на величину расходов | денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов, субъекта хозяйствования | Календарный год | |
Патентная система налогообложения | потенциально возможный к получению доход за год по соответствующему виду предпринимательской деятельности | денежный эквивалент потенциально возможного годового дохода | календарный год либо период, на который выдан патент |