Какие налоги платит ИП в 2016 году?

Содержание

Налоги и обязательные платежи ИП 2016: посильна ли нагрузка?

Тема: ИП , раздел: налоги индивидуального предпринимателя

Необходимость платить налоги для ИП является не самой приятной составляющей бизнеса, но при этом одной из самых важных. В этой статье будет рассмотрено, какие налоги, взносы и прочие платежи платит индивидуальный предприниматель, какую систему налогообложения может применять ИП, а также то, как налоги ИП согласно действующего законодательства могут быть на законных основаниях уменьшены за счет действующих выплат страховых взносов.

В отношении предпринимателей — физических лиц уже давно государством предложены специальные режимы налогообложения. Это сделано, с одной стороны, для уменьшения налогового бремени предпринимателя, а, с другой стороны, — для упрощения процедур учета и отчетности ИП. При этом и государство не остается внакладе, поскольку возложило на ИП обязанность платить обязательные платежи в страховые фонды не только за работников, но и за себя, причем связав это с размером налога. Проще говоря, чем больше и правильнее предприниматель перечисляет денег в фонды, тем на большую сумму он сможет уменьшить свои налоги.

Системы налогообложения и налоги индивидуального предпринимателя

Какие существуют системы налогообложения для ИП? В первую очередь прежде всего стоит отметить, что индивидуальный предприниматель вправе не пользоваться специальными налоговыми режимами и работать по общей системе налогообложения (сокращенно: ОСНО). Этот вариант редко интересен ИП, и ФНС использует ОСНО как налоговый режим для ИП «по умолчанию». Если предприниматель не успел вовремя перейти на один из специальных режимов, то для налоговиков он работает по общей системе налогообложения. А это значит, что индивидуальный предприниматель будет обязан платить НДС и НДФЛ и вести довольно сложный и дорогостоящий бухгалтерский и налоговый учет. Удовольствие это сомнительное, поскольку даже расчет НДС представляет сложность, не говоря о ставках налогов и других серьезных ограничениях.

Поэтому, говоря о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП, мы предлагаем остановиться на одном из специальных налоговых режимов: УСН , ЕНВД, ЕСХН либо патент.

Налогообложение ИП в 2016 году: последние данные

Налоги индивидуального предпринимателя в 2016 году имеют следующие ставки:

для УСН по системе «Доходы» — от 1% до 6% с полученного предпринимателем дохода (конкретная ставка зависит от региона, но лучше ориентироваться на 6%);

для УСН по системе «Доходы-Расходы» — от 5% до 15% с доходов, уменьшенных на расходы (также зависит от региона);

для ЕНВД – 15% от вмененного дохода. Вмененный доход при этом сильно зависит не только от региона, но и от вида деятельности, а также физических показателей;

для ЕСХН – 6% от доходов, уменьшенных на расходы;

для патента – 6% от потенциально возможного дохода за год по выбранному виду деятельности (зависит от региона).

Так как ИП платит налоги на разных режимах по-разному, то укажем также налоговые периоды для каждого из них:

УСН по системе «Доходы» и УСН по системе «Доходы-Расходы» — год;

Патент – срок, на который патент выдан (обычно в два захода: в течение 25 дней после получения патента и за 30 дней до окончания срока действия патента).

Процесс уплаты налогов ИП несоизмеримо проще, чем для юридических лиц. Главное – помнить о налоговом периоде и не нарушать условия выбранного налогового режима.

Страховые взносы для ИП в 2016 году

Закон 212-ФЗ от 24.07.2009 определяет обязанность уплаты страховых взносов для индивидуального предпринимателя. Согласно этого закона ИП обязан платить взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования — стоит отметить, что индивидуальные предприниматели платят указанные платежи и за себя, и за своих сотрудников. При этом нужно обязательно помнить, что, в отличие от налогов ИП, взносы необходимо выплачивать, даже если нет дохода или предпринимательская деятельность не ведется.

Ставки взносов ежегодно корректируются. В 2016 году страховые взносы для ИП составляют:

в ФОМС – 3796 руб. за себя и 5,1% с сумм, выплаченных работникам;

в ФСС – 2,9% с сумм, выплаченных работникам;

в ПФР – за себя 19356 руб. + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в год, и за работников – 22% с выплаченных сумм.

Довольно часто случается, что именно на взносах индивидуальный предприниматель теряет больше, чем на налогах. Единственное светлое пятно в истории со взносами – возможность на некоторых режимах уменьшить налоги за счет выплаченных страховых взносов.

Как ИП платить налоги правильно, используя возможности уменьшения за счет взносов, вы узнаете в одной из следующих наших публикаций.

Наши рекомендации

Подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку новостей — и вы не пропустите наши полезные статьи по теме «Налоги индивидуального предпринимателя», вовремя получите информацию об изменениях в системах налогообложения, а также важные налоговые новости.

Налоги ИП в 2016 году

С 2016 года как ИП без сотрудников, так и ИП с сотрудниками следует учитывать несколько изменений, связанных с уплатой налогов. В частности, увеличение МРОТ, введение формы 6-НДФЛ, а также ужесточение требований в случае непредоставления сведений, касающихся личной информации ИП.

Если ИП без работников

Для ИП в 2016 году остаются обязательные взносы в ПФ и ФМС. При этом сама схема платежей в ПФ и ФМС не изменилась.

Читайте также:  Идея бизнеса: открываем интернет- магазин "Дропшиппинг"

В случае если ИП без сотрудников, нужно учитывать несколько изменений. Во-первых, с 1 января 2016 года увеличился минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Следовательно, увеличился и взнос в части пенсионного взноса и медицинского страхования.

В ПФ работник будет платить за себя, исходя из МРОТ, который с 1 января составляет 6204 руб.:

6204 рубля X 26% X 12 месяцев = 19 356 руб. 48 коп.

6204 рубля X 5,1% X 12 месяцев = 3 796 руб.85 коп.

Итого в год ИП должен заплатить:

19 356 руб. 48 коп. + 3 796 руб.85 коп. = 23 153 руб.

Итак, мы видим, что сама схема платежей не изменилась. Возрос только взнос — за счет увеличения минимальной оплаты труда.

В 2016 году сохраняется правило, согласно которому ИП должен платить 1% при доходе свыше 300 000 руб. в год. Например, если предприниматель получил доход 6 млн, то из этой суммы он выкидывает 300 000 руб., и получает 5 700 000.

1% от 5 700 000 = 57 000 руб. Далее рассчитываем налоги ИП при общем доходе 6 млн руб. за год:

57 000 руб. + 23 153 руб. = 80 153 руб.

Сумма страховых взносов не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы:

6 204 руб. X 8 месяцев X 26% (ставка ПФ для ИП) X 12 месяцев = 154 851 руб.

Требования и штрафы

В отношении ИП ужесточились требования в случае непредоставления сведений, касающихся личной информации. Регистрация в этом случае может быть приостановлена сроком на 1 месяц. При этом если выяснится, что ранее лицо имело статус ИП, вело свою деятельность с нарушением законодательства, в регистрации может быть отказано. Предоставление ложных сведений, касающихся данных будущих ИП, будет наказываться штрафом до 10 000 руб. Повторное предоставление недостоверных данных грозит отказом в регистрации сроком до 3-х лет.

Если ИП с работниками

С 1 января 2016 года все налоговые агенты-работодатели должны сдавать форму 6-НДФЛ – ежеквартальный расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доход физических лиц-работников.

Также для ИП с работниками обязательны:

  • среднесписочная численность;
  • отчеты в ФСС;
  • отчеты в ПФР;
  • отчет по НДФЛ за сотрудников.

Кроме того, сдаются стандартные отчеты в зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП (упрощенка, ЕНВД, общая система налогообложения, ЕСХН).

Елена Крохмаль, консультант Фингуру

Какие налоги должен платить ИП за себя в 2016 году

Рассмотрим более подробно, какие налоги ИП должен уплачивать в 2016 году без работников на ОСН, упрощенке и вмененке, патенте и ЕСХН. Для удобства отразим сведения в виде таблиц.

Таблица № 1 Платежи и отчетность ИП на ОСН в 2016г.

Периодичность и срок сдачи отчетности

Уплата авансовых платежей и налога за год

По итогам 2015 года – до 30.04.2016

По итогам 2016 года – до 30.04.2017

Уведомления на уплату авансов направляет Инспекция

* 3а 6 мес. – до 15.07;

* За 9 мес. – до 15.10;

* За 12 мес. – до 15.01

* По итогам 2015 года – до 15.07.2016г.

* По итогам 2016 года – до 15.07.2017г.

Получение дохода в начале года или изменение более чем на 50% дохода в сторону увеличения или уменьшения

В течение 5 дней с окончания месяца, в котором был получен доход

Реализация товаров, услуг и работ

На имущество ФЛ

Имущество, используемое в коммерческой деятельности

Платеж рассчитывается налоговыми органами, в связи, с чем декларация не сдается

За 2015 год до 01.10.2016г.;

За 2016 год до 01.10.2017г

Специальные режимы налогообложения

Периодичность и срок сдачи

Уплата авансовых платежей и налога за год

В связи с применением УСН

* Может быть снижена местными властями до 1%

* Для н/п применяющих льготную ставку (пониженную) разработана переходная форма декларации

за 2015г до 30.04.2016г

за 2016г. до 30.04.2017г.

* полугодие до 25.07;

* Может быть снижена до 5%

Предельный доход с учетом изменившегося в 2016 году коэффициент-дефлятора равен:

  • Для сохранения права на применение «упрощенки» – 79, 74 млн. руб.;
  • Для перехода с другого режима – 59, 80 млн. руб.

Также необходимо отметить, что с 2015-2021 гг. законодателем установлены налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте. Выражается это в том, что предприниматели данных режимов, зарегистрировавшиеся в данный качестве в указанным период времени и ведущие деятельность в определенных сферах (социальной, научной, производственной или при оказании бытовых услуг), освобождаются на 2 года от уплаты платежа за применение УСН или ПСН.

Периодичность и срок сдачи

Уплата авансовых платежей и налога за год

В связи с применением ЕНВД

* Может быть уменьшена до 7,5%

* полугодие до 25.07;

Периодичность и срок сдачи

Уплата авансовых платежей и налога за год

В связи с применением ЕСХН

за 2015г. до 31.03.2016

за 2016г. до 31.03.2017

Аванс за полугодие до 25.07;

Налог за 2015 год до 31.03.2016

За 2016 год до 31.03.2017

Периодичность и срок сдачи

Уплата авансовых платежей и налога за год

Налог уплачивается двумя платежами:

  • 1 часть – 1/3 стоимости патента, в срок до 90 дней с даты получения патента;
  • 2 часть – 2/3 стоимости, в срок до окончания действия документа на право применения ПСН

Наряду с уплатой платежей по выбранному режиму предприниматели обязаны платить взносы и представлять сведения во внебюджетные фонды: ПФР и ФОМС. Режим налогообложения ключевой роли не играет (за исключением ЕСХН при которой главы КФХ обязаны представлять расчет РСВ-2). Обязанность представления тех или иных сведений и размер взносов зависят напрямую от того, имеет ли ИП наемный персонал. Рассмотрим, какие сведения предприниматель должен направлять в ПФР и ФОМС и определим размер взносов на страхование.

Таблица № 6 Отчетность и взносы во внебюджетные фонды ИП без наемного персонала

За себя ИП должен уплатить в течение года (до 31.12) фиксированные взносы:

  • В ПФР – 19 356 руб.
  • В ФОМС – 3 797 руб.

В случае, если доход ИП превысил лимит в 300 тыс. руб. необходимо уплатить 1% с такого превышения в срок до 1 апреля следующего года

Расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС, начисленным и уплаченным главами КФХ

Дополнение: Оптимальный способ ведения бух учета для ИП без сотрудников – сервис “Мое дело”.

Какие налоги и взносы должен заплатить предприниматель в 2016 году?

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), у которых нет наемных работников.

Должен ли ИП вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

ИП не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность. Однако все ИП (кроме применяющих ЕНВД) обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, при этом:

  • ИП на общейсистеменалогообложения ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002.

До начала ведения данная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, то в конце года ее необходимо вывести на печать, прошить, пронумеровать и также заверить в инспекции.

  • ИП на УСН и ПСН ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Данная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого квартала (для УСН) либо по окончании действия патента ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эти Книги не подаются. Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статьи Книга учета доходов и расходов и Книга учета доходов при ПСН.

  • ИП на ЕСХН ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.

До начала ведения данная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, то в конце года ее необходимо вывести на печать, прошить, пронумеровать и также заверить в инспекции. Подробнее о порядке заполнения и представления этой Книги см. статьи Порядок представления Книги учета доходов и расходов и Порядок заполнения Книги учетов и расходов.

ИП на ЕНВД ведут учет физических показателей (в том числе в течение года), на основании которых исчисляется сумма ЕНВД.

Какие налоги платит ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

При получении дохода такие индивидуальные предприниматели должны заплатить НДФЛ. Налог по итогам 2015 года рассчитывается ИП самостоятельно и должен быть уплачен не позднее 15 июля 2016 года.

Помимо суммы налога по итогам года, необходимо платить авансовые платежи в течение года на основании полученных уведомлений от налоговой инспекции. Сроки уплаты – 15 июля и 15 октября 2016 года, а также 15 января 2017 года.

Если такие уведомления не приходили в течение года по вине инспекции, то и обязанности платить авансы по НДФЛ не было.

Если авансовые платежи не были перечислены по вине налогоплательщика, то ответственность не наступает, но возможно начисление пеней.

Уплаченные авансовые платежи вычитаются из итоговой суммы налога к уплате.

Если ИП продает товары или оказывает услуги, которые облагаются НДС, а он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, то НДС за каждый квартал 2016 года ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Освобождение от НДС можно получить, если сумма выручки за три месяца подряд не превысила два миллиона рублей.

Если ИП применяет освобождение от НДС, то налог все равно платится:

  • при продаже подакцизных товаров;
  • при ввозе товаров на территорию РФ;
  • если выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС

По каким налогам сдает отчетность ИП, если он применяет общую систему налогообложения?

Отчетность по НДФЛ состоит из двух частей.

По итогам года сдается декларация 3-НДФЛ, в которой самостоятельно определяется сумма доходов, расходов (вычетов) и сумма налога к уплате. Последний день сдачи такой декларации за 2015 год – 30 апреля 2016 г.

До 30 апреля 2016 года необходимо сдать декларацию о величине предполагаемого дохода по форме 4-НДФЛ. В этой декларации отражается сумма дохода, которую предприниматель планирует получить.

На основании полученных данных инспекция выставит уведомления, по которым нужно будет платить авансы в течение года. Если величина дохода меняется в течение года более чем на 50 процентов, то декларация 4-НДФЛ сдается заново, а инспекция пересчитает авансовые платежи, которые еще не уплачены.

За несдачу 4-НДФЛ ответственности не предусмотрено.

Декларацию 3-НДФЛ по итогам 2016 года необходимо подать до 30 апреля 2017 года.

Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП, применяющий УСН?

ИП должен сдать декларацию по УСН за 2015 год. Последний день представления – 30 апреля 2016 года.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом “доходы”?

Сумма налога исчисляется по итогам года как сумма полученного дохода, умноженная на 6 процентов. За 2015 год платится не позднее 30 апреля 2016 года.

ИП, применяющий УСН с объектом “доходы”, уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца квартала. Они определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом “доходы”?

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

Налог за год (а также авансовые платежи) можно уменьшить на сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который рассчитывается налог (авансовый платеж).

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом “доходы минус расходы”?

ИП, применяющий УСН с объектом “доходы минус расходы” уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца квартала, следующего за истекшим кварталом. Они определяются исходя из применяемой ставки, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом “доходы минус расходы”?

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

Если предприниматель применяет патентную систему налогообложения (купил патент), в какие сроки платится налог?

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

    если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;

  • в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.

Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на патенте?

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

Какую отчетность сдает ИП, применяющий ЕНВД?

Такой предприниматель сдает декларацию по ЕНВД. Последний день сдачи декларации – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если предприниматель на ЕНДВ выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Какие налоги платит ИП, применяющий ЕНВД?

ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если предприниматель на ЕНДВ выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан уплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемого ЕНВД?

Сумма ЕНВД, подлежащего уплате, уменьшается на сумму страховых взносов, которые уплачены в периоде, за который платится налог.

Какие взносы платит ИП без работников?

В обязательном порядке ИП (независимо от применяемого режима) платит страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы зависит от дохода, полученного ИП в 2016 году.

Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2016 года ИП должен заплатить 19 356, 48 руб. в ПФР и 3 796, 85 руб. в ФФОМС.

Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 апреля 2017 года необходимо доплатить в ПФР сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Сумму дохода можно взять из деклараций по соответствующим налогам.

  • по УСН – строка 113 раздела 2.1 (если объектом налогообложения являются доходы) либо строка 213 раздела 2.2 (если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы);
  • по ЕНВД – строка 100 раздела 2;
  • по НДФЛ – строка 010 раздела 2;
  • по ПСН – итоговая строка раздела 1 Книги учета доходов и расходов.

Однако максимальная сумма фиксированного платежа в ПФР за 2016 год составляет не более 154 851, 84 руб.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2016 год нужно уплатить 2 158, 99 руб.

Сформировать квитанцию на перечисление взносов в ПФР и ФФОМС, узнать информацию о начисленных и уплаченных взносах, а также о состоянии задолженности можно с помощью электронного сервиса “Кабинет плательщика” на сайте ПФР .

Какую отчетность сдает ИП по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность в ПФР. Исключение составляют случаи, когда он добровольно начал платить взносы в ФСС. В этом случае по месту жительства надо не позднее 15 января следующего за отчетным года сдать расчет по форме-4а ФСС РФ (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 26.10.2009 № 847н).

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета за исключением некоторых случаев (можно найти в ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), даже если деятельность фактически не ведется.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

в ПФР: 1 613, 04 руб. x количество полных месяцев деятельности + 1 613, 04 руб. x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

в ФФОМС: 316, 40 руб. x количество полных месяцев деятельности + 316, 40 руб. x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

В каких случаях предприниматель платит транспортный налог?

Если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Освобождается ли предприниматель, применяющий специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент), от уплаты транспортного налога?

Нет, транспортный налог платится независимо от режима налогообложения.

Как платится транспортный налог предпринимателем?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2015 год налог должен быть уплачен до 1 декабря 2016 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

В каких случаях предприниматель платит земельный налог?

Предприниматель платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории России.

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Освобождается ли предприниматель, применяющий специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент), от уплаты земельного налога?

Нет, земельный налог платится независимо от режима налогообложения.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем?

За период 2015 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать до 1 декабря 2016 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели за 2015 год не должны подавать декларации по земельному налогу.

В каком случае ИП платит налог на имущество?

Если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Причем имущество должно находиться на территории России.

При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.

Если ИП применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД или патент, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2015 год налог на имущество платить не надо.

Как и когда платится налог на имущество предпринимателем?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2015 год налог необходимо заплатить до 1 декабря 2016 года.

Должен ли предприниматель подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

О взносах ИП в 2017 , 2018, и 2019 году читайте отдельные статьи.

Какие взносы платит ИП в 2016 году за себя? Те же самые, что и раньше: фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. При этом сумма взноса в ПФР зависит от размера полученного ИП за 2016 год дохода.

ИП должны заплатить страховые взносы за себя в 2016 году в следующем размере.

Вид взносаСумма
Фиксированный взнос в ПФР, уплачиваемый всеми ИП19 356,48 руб.
Фиксированный взнос, доплачиваемый ИП, если годовой доход превышает 300 000 руб.1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб.
Фиксированный взнос в ФФОМС3 796,85 руб.

То есть максимум, который возможно придется заплатить в ПФР по итогам 2016 года, составляет 154 851,84 руб. (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Заполнить платежное поручение на уплату взносов в ПФР, к примеру, при доходе не более 300 000 руб., можно с помощью нашего Календаря.

Сроки уплаты взносов за себя

Они не изменились и остались в 2016 году такими же, как и раньше.

Вид взносаСрок уплаты
Фиксированный взнос в ПФР, уплачиваемый всеми ИП, за 2016 годНе позднее 9 января 2017 г.
Фиксированный взнос в ФФОМС за 2016 год
Фиксированный взнос, доплачиваемый ИП по итогам 2016 года, если годовой доход превышает 300 000 руб.Не позднее 3 апреля 2017 г.

КБК для уплаты взносов ИП за себя 2016

С 1 января 2016 года КБК для фиксированных взносов ИП изменились.

Вид платежаКБК 2016
Фиксированный взнос в ПФР, уплачиваемый всеми ИП392 1 02 02140 06 1100 160
Фиксированный взнос в ФФОМС392 1 02 02103 08 1011 160
Фиксированный взнос, доплачиваемый ИП, если годовой доход превышает 300 000 руб.392 1 02 02140 06 1200 160

ФСС: добровольное страхование ИП в 2016 году

Некоторые ИП добровольно страхуются в ФСС с целью получения пособий на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Для участия в страховании нужно заплатить в ФСС взносы. Каков же размер взносов в 2016 году? Это 2158,99 руб. за год.

Повышение МРОТ в 2016 г. и фиксированные взносы ИП

С 1 июля 2016 г. МРОТ повысится до 7500 руб. (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ), но на размер страховых взносов, которые ИП должен заплатить за себя в 2016 г., данный факт не влияет.

Оцените статью
Добавить комментарий