Кем стать, когда начинаешь своё дело – фрилансером, предпринимателем или юрлицом?

Содержание

Кем стать, когда начинаешь своё дело – фрилансером, предпринимателем или юрлицом?

Мы все мечтаем о свободе и грезим о финансовой независимости, но кушать хочется всегда. Работать на себя — что может быть заманчивее? Не вставать рано утром, не ехать в переполненном транспорте в душный офис, не зависеть от начальника и неадекватных коллег…

Многие люди, особенно молодежь, в последнее время предпочитают работу «на себя». Кто-то регистрируется индивидуальным предпринимателем, кто-то считает себя бизнесменом, а кто-то гордо говорит: «Я — фрилансер!». В чем разница между фрилансером, предпринимателем и бизнесменом, и стоит ли оно того, чтобы оставить стабильную работу и броситься в кипящую жизнь «свободных художников»?

Фрилансер.

Фриланс — это не столько вид деятельности, сколько образ жизни. Это человек, выполняющий определенную работу на заказ, как правило, не заключая долговременного договора с работодателем. Этакий внештатный и очень часто — удаленный сотрудник. Это продажа своих знаний, умений, профессиональных навыков и времени. Фриланс доступен огромному количеству работников умственного и творческого труда: дизайнерам, программистам, журналистам, парикмахерам, и даже такие по-настоящему офисные работники как юристы оказывают в частном порядке свои услуги (например, регистрация фирм) .Казалось бы, вот она где — свобода! Однако, полной свободой в своей деятельности фрилансер все же не обладает. Во-первых, в какой-то мере он все же зависит от заказчика и должен как минимум учитывать его пожелания и соблюдать оговоренные сроки. Во-вторых, какими бы большими не были доходы фрилансера, они закончатся, если он решит вдруг отдохнуть.

Предприниматель.

Очень часто предпринимательство оказывается следующей ступенью, на которой оказывается фрилансер. Ему надоедает круглосуточное сидение дома, он начинает страдать от социальной изолированности или просто хочет заплатить налоги и спать спокойно. Вопреки распространенному мифу, что в нашей стране открытие и ведение собственного дела сопряжено с непреодолимыми трудностями, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель проще, чем устроиться на иную работу. Вести необходимую документацию тоже несложно, в крайнем случае бухгалтерское обслуживание можно поручить наемным специалистам.

Как фрилансеру, так и предпринимателю необходимы определенные качества, без которых работа «на себя» будет неэффективна или вовсе не возможна. Прежде всего, это ответственность, умение принимать решения и делать выводы, самодисциплина и организованность. Можно ли сказать, что предприниматель, в отличие от фрилансера, полностью свободен в своей деятельности? По-прежнему нет.

Финансовая независимость может быть достигнута только тогда, когда предприниматель превращается в бизнесмена: на заработанные деньги нанимает управляющих и арендует новые рабочие площади, часть прибыли инвестирует с целью сохранения и приумножения капитала. Другими словами, не просто работает, чтобы зарабатывать, а создает систему, которая самостоятельно или под минимальным его контролем будет приносить стабильный пассивный доход.

Кто такой фрилансер: наемный работник или предприниматель?

Из статьи Вы узнаете:

1. Является ли фриланс наемной работой.

2. Когда фрилансеру нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

3. Какие преимущества и недостатки есть у фриланса, как у формы занятости.

Наверняка Вы слышали про такую форму занятости как фриланс, а, возможно, не только слышали, но и сами активно ее используете. И неудивительно, ведь с каждым годом фриланс приобретает всё большую популярность. По информации, найденной мной на просторах интернета, фрилансер (freelancer) дославно означает «свободный рыцарь» — так в средневековье называли наемных рыцарей, сражавшихся за плату. В настоящее же время фрилансеры скорее ассоциируются со «свободными художниками», то есть с людьми, которые осуществляют трудовую деятельность вне штата какой-то определенной организации. Например, фриланс распространен среди веб-дизайнеров, фотографов, переводчиков, копирайтеров, видео-монтажеров. И в дальнейшем сферы применения фриланса будут только расширяться.

Однако, несмотря на широкое распространение фриланса как явления, в настоящее время в российском законодательстве само понятие «фриланс» отсутствует, а в различных источниках можно встретить множество его толкований и значений. Поэтому предлагаю поставить все точки над «i» и разобраться, кто же такой фрилансер согласно российскому законодательству и как оформляется такая форма занятости.

Фриланс и наемная работа

Прежде всего, нужно понимать, что не всякая удаленная работа – фриланс. В Трудовом кодексе РФ, который регулирует именно трудовые отношения между наемным работником и работодателем, закреплены понятия дистанционной работы и надомной работы.

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет» (ст. 312.1 ТК РФ).

Надомный труд — примерно то же, но в отношении производственной деятельности:

Надомниками считаются лица, заключившие трудовой договор о выполнении работы на дому из материалов и с использованием инструментов и механизмов, выделяемых работодателем либо приобретаемых надомником за свой счет (ст. 310 ТК РФ).

Таким образом, по ТК РФ и дистанционная и надомная работа — это именно наемная работа, где сторонами правоотношений выступают работник и работодатель. Обязательное условие такой работы — наличие трудового договора и всех сопутствующих обстоятельств, таких как соблюдение работником внутренних регламентов и правил организации. Работодатель в свою очередь обеспечивает сотрудника работой и платит ему за это заработную плату в четко установленные сроки, а также обеспечивает сотрудника социальными гарантиями, предусмотренными действующим законодательством (больничные, отпуска и т.д.).

Очевидно, что фриланс не является ни дистанционной, ни надомной работой, так как фрилансер сам обеспечивает себя работой (заказами), не связан с клиентами трудовыми договорами, не подчиняется их внутренним распорядкам, за выполненную работу (услугу) получает вознаграждение, которое носит разовый, а не систематический характер в отношении конкретного клиента (так как систематические выплаты от одного и того же клиента являются признаком трудовых отношений). То есть фриланс не является наемной работой и отношения между заказчиком и фрилансером регулируются не трудовым, а гражданским законодательством РФ.

Когда фрилансер – индивидуальный предприниматель

Если фриланс не относится к наемной работе, тогда как квалифицируется такая деятельность? В соответствии с российским законодательством можно дать следующее определение фриланса:

Читайте также:  Идея бизнеса: производство кирпича

— деятельность физического лица (фрилансера), не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, в рамках договора гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг, выполнение авторского заказа и т.д.

— деятельность физического лица (фрилансера), зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, в рамках договора гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг, выполнение авторского заказа и т.д.

! Обратите внимание: договор гражданско-правового характера может заключаться как в письменной, так и в устной форме. В устной форме договор может заключаться, если заказчик – физическое лицо и сумма сделки не превышает 10 тыс. руб. (ст. 161 гл. 9 ГК РФ).

Отсюда следует логичный вопрос: в каких случаях фрилансер должен регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а в каких нет?

Когда фрилансер не должен регистрироваться в качестве ИП

Этот вариант применим в случае осуществления разовых сделок, которые не носят систематический (постоянный) характер. Например, выполнение разового заказа на разработку программного обеспечения, на проведение семинара, на написание статьи и т.д. При этом если заказчиком является организация или индивидуальный предприниматель, то он обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с вознаграждения фрилансеру, а также отчитаться за него в налоговую. Но если заказчик – физическое лицо, фрилансер должен самостоятельно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Когда фрилансер должен регистрироваться в качестве ИП

Большинство фрилансеров сами проявляют активность в поисках новых заказов, привлечении клиентов и делают все для того, чтобы их деятельность, а, соответственно, и доходы от этой деятельности носили регулярный характер. Такая деятельность фрилансера с точки зрения законодательства квалифицируется как предпринимательская.

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. (абз. 3 п. 1 ст. 2 гл. 1 ГК РФ)

Поэтому фрилансер, осуществляющий свою деятельность и получающий от нее доход на постоянной основе, по законодательству должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае он сам, а не заказчик, исчисляет и уплачивает налоги и взносы, а также сдает налоговую отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Преимущества и нестатки фриланса

Итак, рассмотрев, что же такое фриланс с точки зрения российского законодательства, можно выделить некоторые плюсы и минусы фриланса по сравнению с наемным трудом и с бизнесом, владелец которого использует труд наемных работников.

  • свобода в выборе места своего нахождения (нет привязки к определенному рабочему месту),
  • свобода планировать свой рабочий график самостоятельно (нет необходимости подчиняться внутреннему трудовому распорядку работодателя);
  • практически неограниченные возможности для самореализации в выбранной сфере или сферах, а также финансовые возможности (на наемной работе так или иначе есть «потолок» заработной платы, а доходы фрилансера зависят только от его умения привлечь большее число клиентов, делать более качественные и дорогие заказы и т. д.).
  • отсутствие социальных гарантий (оплачиваемый больничный, отпуск и т. д.), которые предоставляются на наемной работе;
  • прямая зависимость между количеством выполненных заказов и полученными доходами: нет работы — нет денег, в то время как на наемной работе есть гарантированный минимум оплаты труда (МРОТ, окладная часть);
  • необходимость искать клиентов и заказы самому, продвигать себя, заниматься саморекламой, а на наемной работе обеспечить сотрудников работой – обязанность работодателя;
  • обязанность регистрироваться в качестве ИП (в большинстве случаев), исчислять налоги, предоставлять отчетность в налоговую инспекцию, на наемной работе исчисляет налоги и взносы, отчитывается в контролирующие органы работодатель.

Конечно, это далеко не исчерпывающий перечень плюсов и минусов работы в качестве фрилансера, ведь для каждого есть свои собственные «за» и «против». Однако это наиболее универсальные сильные и слабые стороны фриланса, которые стоит учитывать при выборе данного вида деятельности как основного. Отмечу также, что суть фриланса не зависит от способа организации этой деятельности, хотя очевидно, что сейчас основной способ – через интернет. Поэтому все сказанное в этой статье в полной мере относится к интернет-фрилансерам.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Чем фрилансер отличается от предпринимателя?

Автор: Галина Енютина

Основной критерий при определении того, должен ли фрилансер быть зарегистрирован в качестве предпринимателя или нет, – это систематичность. Так, если вы имеете основную работу и иногда подрабатываете переводами, то оснований для беспокойства нет. Однако если вы регулярно получаете доход от разных заказчиков, то лучше настаивать на подписании трудового договора.

последнее время удаленная работа становится все более популярной. Если раньше ряды «вольных художников» пополнялись в основном именно за счет художников, а также писателей, журналистов, переводчиков и других творческих личностей, то сейчас «свободная» работа привлекает и представителей многих других профессий, о чем свидетельствует, в частности, интерес, который проявляют соискатели к вопросам правовых взаимоотношений фрилансеров и работодателей. Так, один из читателей «Энциклопедии карьеры» , архитектор, интересуется: «Не так давно я уволился из компании, где был официально трудоустроен, поскольку понял, что фрилансерствовать мне гораздо выгоднее (клиенты приходили не столько в компанию, сколько уже конкретно ко мне как к специалисту). Скажите, пожалуйста, с правовой точки зрения фриланс – это работа или предпринимательская деятельность?»

С правовой точки зрения фриланс может быть как работой, так и предпринимательской деятельностью. Все зависит от характера работы и оформления отношений с заказчиками. В этой сфере нет традиционных практик, поэтому многое зависит от деловой репутации фрилансера и фирмы-работодателя. Так, когда есть уверенность в личности исполнителя, компания может пойти на стандартный трудовой договор с дополнительным соглашением относительно свободного рабочего графика. В отдельных ситуациях работодатель может заключить срочный трудовой договор (ТК РФ ограничивает возможности заключения срочного трудового договора). В обоих случаях между работником и компанией возникнут трудовые отношения.

Трудовые отношения характерны больше для рынка высококвалифицированных специалистов либо для работников с проверенной репутацией.

Трудовые отношения характерны больше для рынка высококвалифицированных специалистов либо для работников с проверенной репутацией. Для ситуаций, когда заказчик и исполнитель незнакомы, чаще используется гражданско-правовой договор. Дело в том, что по ст. 15 ТК РФ риск невыполнения работы при заключении трудового договора несет работодатель. Можно привести простой пример: если у специалиста, работающего по трудовому договору из компьютера «вылетит» текст, то у компании не будет повода не заплатить ему зарплату и даже уволить. В аналогичной ситуации, но при наличии между сторонами гражданско-правового договора, исполнитель не получил бы деньги за заказ.

В распределении этих правовых рисков состоит разница между трудовыми отношениями и гражданско-правовыми. Если человек выполняет работу по определенной специальности, предусматривающую какой-то график, то налицо трудовые отношения. Если же оплата производится по результату сдачи работ (оказания услуг) – можно заключать гражданско-правовой договор. Помимо всего прочего и компания, и работник несут определенные риски, связанные с оформлением отношений. Так, если работодатель заключит гражданско-правовой договор, к примеру, с уборщицей, то налоговая инспекция может признать наличие фактических трудовых отношений, а следовательно, доначислить налоги и применить штрафные санкции. И такая арбитражная практика есть!

Однако для физического лица работа одновременно на разные компании, предположим, по договору подряда или оказания услуг, нежелательна. Во-первых, работник лишается полностью социального пакета (отпускные, больничный и т. д.). Во-вторых, с правовой точки зрения деятельность работника становится близкой к предпринимательской, что требует регистрации в качестве предпринимателя.

В соответствии со ст. 2 Гражданского Кодекса РФ деятельность по выполнению работ или оказанию услуг, которая осуществляется самостоятельно, на свой риск, и направлена на систематическое извлечение прибыли, является предпринимательской, и физические лица, занимающиеся такого рода деятельностью, должны иметь статус индивидуального предпринимателя. За занятие предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве предпринимателя установлена административная (ст. 14.1 КОАП РФ) и уголовная ответственность (ст. 171 УК РФ). Уголовная ответственность, в частности, может возникнуть в случае извлечения дохода в крупном размере. Стать уголовником очень легко – на сегодняшний день крупным доходом считается сумма свыше 250 тыс. рублей.

Основной критерий при определении того, должны ли вы быть зарегистрированы в качестве предпринимателя или нет, – это систематичность. Так, если вы имеете основную работу и иногда подрабатываете переводами, то оснований для беспокойства нет. Однако если вы регулярно получаете доход от разных заказчиков, то лучше настаивать на подписании трудового договора. По своей сути и правовой природе фрилансерство ближе к предпринимательской деятельности. Эти люди находятся в промежуточном состоянии между классическим вариантом сотрудника, главная задача которого хорошо выполнять поручения работодателя в течение рабочего дня, и предпринимателя. В отличие от последнего, фрилансеры не имеют штата вспомогательного персонала и выполняют работу, как правило, лично, что и отличает их от классического варианта бизнесмена.

ИП для фрилансера в 2020 году

Ведение предпринимательской деятельности требует соответствующей регистрации. Это общеизвестный факт. Но существуют определённые виды деятельности, которые в силу своей специфики у многих вызывают вопросы. Например, далеко не все понимают, стоит ли фрилансеру регистрировать ИП.

В этой сфере многие привыкли работать без наличия какого-то статуса. Однако традиция игнорировать требования законодательства в том или ином контексте ещё не означает, что такие действия становятся законными. Нарушители всегда будут находиться в зоне риска. И это стоит учитывать.

Некоторых также беспокоят налоги, которые придётся платить фрилансеру как ИП. Ведь с момента регистрации у вас появятся определённые обязанности. И часто возникают вопросы о том, когда фрилансеру открывать ИП. Непонятных моментов довольно много, поэтому давайте разбираться.

Читайте также:  Франшиза по производству тротуарной плитки Луна

Виды деятельности фрилансера

Для начала стоит понять, о чём идёт речь. На практике это легче всего осуществить через деятельность такого физического лица. Итак, к видам деятельности фрилансера относится:

  • работа с текстом (написание, перевод, корректура);
  • разработка сайтов;
  • продвижение сайтов (поисковая оптимизация и не только);
  • работа с социальными сетями (реклама, продвижение);
  • дизайн (как полностью для сайта, так и создание отдельных элементов);
  • консультирование по различным вопросам;
  • организация онлайн-курсов;
  • продажа разной интеллектуальной собственности (инфобизнес, например);
  • создание архитектурных и дизайн-проектов;
  • проведение маркетинговых кампаний;
  • программирование;
  • создание фото/видео;
  • юридические услуги;
  • финансы (консультирование, проведение расчётов, аудит);
  • привлечение трафика;
  • помощники (консультанты, работающие на сайте онлайн, люди, которые просто выполняют разные задания за почасовую оплату);
  • прочее.

Вариантов много. Их объединяет то, что фрилансер может оказывать свои услуги удаленно. При этом такой специалист чаще всего находится в поиске клиентов, ингода – не постоянное сотрудничество с 1-2 людьми на регулярной основе. С наличием постоянных клиентов отношения будут ближе к трудовым.

Нужно ли ИП фрилансеру

Далеко не все понимают, нужно ли фрилансеру регистрировать ИП. На самом деле возможность оказывать услуги без оформления статуса индивидуального предпринимателя сейчас действительно существует. Это вполне реально, если стать самозанятым.

Учтите, что статус самозанятого распространяется не на все субъекты РФ. В 2020 году он будет затрагивать еще 19 регионов. Так что для фрилансеров некоторых областей ИП всё равно останется единственным вариантом законно осуществлять такую деятельность.

Если самозанятость по каким-то причинам не для вас, то можно зарегистрировать ИП и разобраться с налогами. Например, вы можете использовать УСН и выплачивать налог от дохода, если трудитесь один и не превышаете определённый лимит. Или можно использовать другие системы налогообложения.

Преимущества ИП для фрилансера

Стоит отметить, что ИП для программиста, для вебмастера и для других специалистов в 2020 году предоставляет определённую защиту. И в целом преимущества у решения зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя есть:

  • работу ИП будет сложнее оставить без оплаты. У вас появится правовая защита, сможете заключать официальные соглашения со своими клиентами и отстаивать права в суде в случае конфликта;
  • крупные организации чаще всего не будут сотрудничать с фрилансером без ИП, им тоже нужна защита;
  • у такого лица возникает возможность продемонстрировать официальный доход, благодаря чему вполне реально без особых проблем получить кредит;
  • копится пенсионный стаж;
  • ИП для фрилансера в 2020 году также означает возможность спокойно оформить визу в те страны, которым важно наличие стабильного и официального дохода;
  • можно рекламировать свои услуги, не боясь штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность;
  • намного проще привлекать других лиц к сотрудничеству;
  • клиенты будут больше доверять официальному ИП, часто так проще договориться об авансе.

Размышляя над тем, нужно ли фрилансеру регистрировать ИП, подумайте, что это вам даст. Возможно, для вас самого такой формат сотрудничества с заказчиками будет более спокойным и в конечном счёте – более комфортным.

Работа фрилансера без ИП

В законодательстве РФ установлено, что если гражданин получает прибыль от своей деятельности, он обязан зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и платить налоги. Иначе возможны разные последствия, например штраф. Но при крупных суммах есть риск даже уголовного дела.

Наш совет: получите официальный статус и выплачивайте налоги за предпринимательскую деятельность. Так вы гарантированно избежите нежелательного внимания со стороны правоохранительных органов.

Кроме того, если вы откажетесь от открытия ИП, то многие компании могут отказаться с вами сотрудничать. И это особенно справедливо в отношении юридических лиц. То есть, вполне вероятно, что финансовые потери будут даже больше.

Многих фрилансеров идея зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя откровенно отпугивают. Они боятся финансовых потерь, опасаются различных проблем.

Однако занятие предпринимательством без регистрации способно породить намного больше неприятностей. Что же касается отчислений в бюджет, то их можно свести к минимуму. Для этого достаточно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого или выбрать подходящий налоговый режим.

Напишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

Попробуй бесплатно CRM для управления франчайзинговой сетью BuroBase – все в одном месте:

  • управляй своими франчайзи;
  • обучай команду внутри площадки;
  • планируй мероприятия;
  • следи за оплатой роялти.

Попробовать бесплатно

Для тех, кто на фрилансе: 11 вопросов о налоге с самозанятых

Специальный налоговый режим для самозанятых введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Режим экспериментальный, в 2019 году он применялся только в четырех регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

С 1 января 2020 года он действует еще в:

  • Санкт-Петербурге;
  • Волгоградской области;
  • Воронежской области;
  • Ленинградской области;
  • Нижегородской области;
  • Новосибирской области;
  • Омской области;
  • Ростовской области;
  • Самарской области;
  • Сахалинской области;
  • Свердловской области;
  • Тюменской области;
  • Челябинской области;
  • Красноярском крае;
  • Пермском крае;
  • Ненецком автономном округе;
  • Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
  • Ямало-Ненецком автономном округе;
  • Республике Башкортостан.

Эксперимент должен продлиться 10 лет — по 31 декабря 2028 года.

Суть в том, что с доходов самозанятых лиц не нужно платить НДФЛ — вместо этого применяется налог на профессиональный доход (НПД). Большой плюс по сравнению с НДФЛ: ставка нового налога гораздо ниже — 4 либо 6%. Платить взносы в Пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды не нужно.

Еще один плюс: всё взаимодействие с налоговой, включая первичную постановку на учет в качестве самозанятого, отчетность и уплату налога, максимально упрощено и строится через специальное мобильное приложение «Мой налог». Его можно скачать в Google Play и в App Store. Либо можно использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В конце месяца система сама рассчитает вам сумму налога. Никаких деклараций подавать не надо, применять кассовую технику тоже не нужно.

Регистрироваться в качестве предпринимателя для применения этого режима по общему правилу не требуется. Но если у вас есть статус ИП, он не помешает вам применять этот режим налогообложения.

Мы собрали самые распространенные вопросы про этот режим.

1. По каким доходам от фриланса можно оформить самозанятость и платить НПД?

По любым доходам от оказания услуг, выполнения работ, продажи товаров, передачи имущественных прав, если соблюдены пять условий:

  1. Вы получаете эти доходы не в рамках трудовых отношений (то есть у вас не заключен трудовой договор с тем, от кого вы получаете такие доходы).
  2. Вы не привлекаете для своей деятельности других людей по трудовым договорам.
  3. У вас не агентская (не посредническая) деятельность. В частности, вы не агент по недвижимости.
  4. Ваши доходы не включены в перечень тех, по которым нельзя применять этот режим. Ограничений совсем немного, они довольно специфические и названы в пункте 2 статьи 4 и в статье 6 закона № 422-ФЗ. Например, не могут применять такой режим адвокаты, нотариусы, профессиональные оценщики.
  5. Ваши доходы от этой деятельности не превышают 2,4 млн рублей в год. В среднем это 200 тыс. в месяц.

Фактически режим могут использовать все типичные фрилансеры, как те, у кого клиенты — физические лица, так и те, у кого клиенты — организации, например:

  • домашний персонал (няни, домработницы, семейные повара, личные водители);
  • репетиторы;
  • дизайнеры, верстальщики, копирайтеры, журналисты, иллюстраторы, фотографы;
  • SMM-менеджеры, PR-менеджеры, маркетологи;
  • программисты, разработчики;
  • юристы (за исключением адвокатов), бухгалтеры, частные рекрутеры, консультанты.

Мелкий бизнес — когда вы, например, что-то производите и продаете (но не перепродаете), занимаетесь ремонтом, частным консультированием, работаете частным косметологом, парикмахером и так далее, — закон тоже позволяет оформить как самозанятость.

2. Вроде бы для нянь, сиделок, домработниц и репетиторов новый налоговый режим не применяется, потому что они могут вообще не платить налог со своих профессиональных доходов. Это так?

Это не так. Няни, сиделки, домработницы и репетиторы тоже должны платить со своих доходов налог. Если там, где они работают, действует специальный налоговый режим для самозанятых, они могут им воспользоваться. Для них раньше действовали особые правила, но с 1 января 2020 года они утратили силу.

Дело в том, что первая попытка вывести из тени самозанятых предпринималась еще до появления закона № 422-ФЗ. В конце 2016 года приняли закон, который призывал тех, кто без статуса ИП оказывает услуги для личных, домашних и иных подобных нужд, заявить об этом в налоговую инспецию (подать специальные уведомления о своей деятельности). За эту легализацию их на три года (в 2017-2019 годах) полностью освободили от НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды. Прежде всего, это касалось нянь, сиделок, репетиторов и домработниц (п. 70 ст. 217 НК РФ). Такие уведомления подали всего около 4 тысяч человек по всей стране. Но даже для тех, кто их подал, освобождение от налога и взносов с 1 января 2020 года уже не действует.

3. Если я хочу работать таксистом, я могу применять налоговый режим для самозанятых, не регистрируясь в качестве ИП?

Нет, так не получится. По общему правилу для ведения деятельности в качестве самозанятого регистрироваться индивидуальным предпринимателем не нужно. Но есть исключения: это те виды деятельности, для которых по законодательству обязательно требуется регистрация в качестве ИП (п. 6 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Перевозка пассажиров и багажа легковым такси — как раз такое исключение. Для того чтобы заниматься этой деятельностью, нужно получить специальное разрешение, а это разрешение по закону выдается только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ).

Читайте также:  Бизнес-идея «продажа шоколадного масла»

Если у вас будет статус ИП и вы занимаетесь перевозками в регионе, где действует новый налоговый режим для самозанятых, вы сможете им воспользоваться.

4. Моя деятельность — услуги для бизнеса. По своему характеру они подпадают под НПД, но я живу в регионе, где режим для самозанятых пока не введен, а клиенты у меня бывают по всей стране — и там, где этот режим действует, и там, где его нет. Для оказания услуг я выезжаю к клиентам. В моем случае можно применять НПД? Если да, то только в части тех услуг, которые я оказываю там, где введен этот режим?

В вашем случае можно применять НПД, причем к доходам от услуг, которые вы оказываете всем клиентам, а не только тем, которые находятся в регионах, где введен спецрежим.

В законе сказано, что применять спецрежим для самозанятых вправе те, у кого местом ведения деятельности является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. То есть закон не привязывает возможность платить НПД к тому, где вы прописаны и где фактически живете. Имеет значение только место ведения деятельности. Если в регионе, где вы живете, спецрежим не введен, а там где вы оказываете услуги, он введен, вы вправе его применять. Минфин разъяснял это в письмах от 29.05.2019 № 03-11-11/38994, от 11.03.2019 № 03-11-11/1531.

Если вы ведете деятельность сразу в нескольких регионах, то по закону вы сами выбираете, какой из них указать для целей уплаты НПД. Главное, выбрать тот, в котором действует спецрежим — тогда НПД можно применять к доходам от деятельности и во всех остальных регионах тоже, в том числе тех, где спецрежим не введен. ФНС разъясняла это в письмах от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@, от 14.03.19 № АС-17-3/56.

5. Я живу в регионе, в котором не введен новый налоговый режим для самозанятых. Но мои заказчики находятся в регионах, где этот режим действует. Я выполняю для них работу по интернету. Мне можно применять специальный режим для самозанятых?

С этим вопросом весь 2019 год не было ясности, но к концу года ФНС и Минфин склонились к тому, что применять НПД в этом случае можно.

Для возможности применять спецрежим имеет значение не то, где вы живете, а место ведения деятельности. Но закон не раскрывает, что считается таким местом, если вы, находясь дома, дистанционно по интернету оказываете услуги и выполняете работы заказчикам из других регионов. Место ведения деятельности в таком случае там, где вы, или там, где ваш клиент?

Еще в начале осени у Минфина была туманная позиция: если вы оказываете услуги дистанционно по интернету в регионе, который не включен в эксперимент, то вы не вправе применять специальный налоговый режим НПД (письмо Минфина от 06.09.2019 N 03-11-11/68809).

Но позднее и Минфин, и ФНС высказались иначе: так как в законе нет определения места ведения деятельности, которая осуществляется дистанционно, до внесения изменений в закон место ведения такой деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения его заказчика (письмо ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@, письмо Минфина от 03.12.19 03-11-11/93715).

Проще говоря, в вашем случае вы, по актуальному мнению ведомств, можете применять этот специальный режим. Только нужно выбрать для целей уплаты НПД один из регионов, где находятся ваши клиенты, и где введен этот режим.

Но для надежности продолжайте следить за новостями о поправках в закон и за позицией Минфина и ФНС — вдруг что-то изменится.

6. Я выполняю кое-какую работу по гражданско-правовому договору для компании, в которой раньше работал по трудовому договору. Могу я воспользоваться новым режимом, чтобы платить 6% налога вместо 13%, которые с меня сейчас удерживает заказчик — мой бывший работодатель?

Если вы уволились из этой компании меньше двух лет назад, то по вознаграждениям, которые бывший работодатель вам сейчас выплачивает по гражданско-правовому договору, вы не можете перейти на уплату НПД. Закон это прямо запрещает, чтобы работодатели не увольняли работников фиктивно ради перевода на НПД. Если вы уволились из этой компании больше двух лет назад, то применение НПД возможно.

7. У меня есть официальная работа и еще я подрабатываю внештатно — выполняю заказы для разных клиентов по гражданско-правовым договорам. Как я могу использовать новый режим?

Вы можете платить НПД в отношении доходов по заказам, которые выполняете вне трудовых отношений, а налог с зарплаты по-прежнему будет удерживать ваш работодатель. Запрета на совмещение обычного режима налогообложения (НДФЛ) с НПД в законе нет. ФНС и Минфин это подтверждали (письма от 28.08.2019 № СД-4-3/17127, от 18.07.2019 № 03-11-11/53389).

8. Я фрилансер, работаю с юридическими лицами. Мне достаточно просто сказать заказчику, что я теперь применяю НПД, чтобы он не удерживал с моих доходов НДФЛ, или есть какой-то особый порядок уведомления? Заказчик просит какой-нибудь подтверждающий документ.

Никакого особого порядка уведомления нет, но для спокойствия заказчика вы можете предоставить ему справку о том, что состоите на учете как налогоплательщик, применяющий специальный режим налогообложения для самозанятых. Такую справку вы можете сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а также в веб-кабинете на сайте ФСН России. Ваш заказчик и сам может проверить, являетесь ли вы самозанятым, в специальном сервисе на сайте ФНС.

Если он будет сомневаться, не должен ли он все равно удержать с ваших доходов НДФЛ, посоветуйте ему прочитать письмо ФНС от 28.08.19 № СД-4-3/17127. Там разъясняется, что если доход является объектом налогообложения НПД, то удерживать НДФЛ с него не надо.

9. Я живу и работаю в России, но у меня нет российского гражданства. Работаю как фрилансер, без трудового договора. Моя деятельность подходит под новый налоговый режим для самозанятых. Я могу им воспользоваться?

Это зависит от того, какое именно у вас гражданство. Новый налоговый режим для самозанятых могут применять не только российские граждане, но и граждане Евразийского экономического союза (ст. 5 закона № 422-ФЗ). В Евразийский экономический союз, помимо России, входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. Если у вас гражданство одной из этих стран, вы можете платить НПД. Для этого вам понадобится получить ИНН, если у вас его еще нет.

10. Я давно на фрилансе, без регистрации ИП. Оплату от клиентов получаю иногда белую — по договору, с удержанием НДФЛ, иногда черную — без договора, без удержания налога, просто переводом на карту с карты частного лица или наличными. Ни с какими претензиями от налоговиков я ни разу не сталкивался. Зачем мне регистрироваться в качестве самозанятого — какие преимущества это даст?

Преимущества регистрации в качестве самозанятого по сравнению с вашей текущей ситуацией — в легализации доходов. Не придется опасаться, что налоговикам станет известно о ваших черных доходах и вас привлекут к ответственности за неуплату налогов и незаконную предпринимательскую деятельность. Проще будет подтвердить свои доходы, например для получения кредита.

Появится больше возможностей для привлечения серьезных заказчиков. Компании, которые избегают черной бухгалтерии, бывает, не работают с подрядчиками — физическими лицами без статуса ИП, потому что с их вознаграждений приходится дополнительно платить взносы и отчитываться в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования. С официально зарегистрированными самозанятыми, как и с ИП, этой проблемы у заказчиков не возникает, а значит, есть вероятность, что при выборе из подрядчиков со статусом и без статуса (будь то статус ИП или самозанятого) такие заказчики предпочтут фрилансера со статусом ИП либо самозанятого.

Если вы давно задумывались о регистрации ИП, но пугали головная боль с отчетностью перед налоговыми органами, необходимость заводить кассовый аппарат для наличных расчетов, платить взносы во внебюджетные фонды, то новый специальный режим для самозанятых — хороший вариант для вас.

11. Потенциальный работодатель предупредил, что, хотя я буду работать в офисе, меня не оформят в штат, а возьмут по гражданско-правовому договору. И мне нужно будет зарегистрироваться как самозанятому. Зато налог будет меньше. Если компанию поймают на этой схеме, лично мне что-то грозит?

Во-первых, соглашаясь на работу без оформления трудового договора, вы лишаете себя гарантий, которые законодательство предоставляет при официальном трудоустройстве. Как минимум — оплачиваемых больничных и отпусков.

Во-вторых, прикрывать фактические трудовые отношения гражданско-правовыми договорами запрещено. Если налоговая инспекция проверит вашего работодателя и установит это нарушение, она переквалифицирует ваши отношения на трудовые и пересчитает налог. Это будет означать, что ваш фактический работодатель должен был удержать с вашей фактической зарплаты (но не удержал) НДФЛ по ставке 13%.

С кого будут взыскивать недостающий налог и штраф за его неуплату — с вашего фактического работодателя или лично с вас — большой вопрос. Похожие ситуации возникают, когда работодатели просят фактических сотрудников оформиться индивидуальными предпринимателями на патенте и заключают с ними гражданско-правовые договоры. По словам Аркадия Брызгалина, руководителя группы компаний «Налоги и финансовое право», в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой недоимка по НДФЛ и соответствующие штрафы могут быть доначислены организации или самому фактическому работнику. Это зависит от усмотрения налоговых органов и от конкретных обстоятельств дела.

Оцените статью
Добавить комментарий