Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН

Содержание

КУДиР для ИП и ООО в 2020 году

Что это такое

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН. То есть все, кроме плательщиков ЕНВД и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
  • Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

  1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  • год, за который заполняется КУДИР;
  • название ООО либо ФИО ИП;
  • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2020 п/п №100 либо 15.01.2020 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по бумажным БСО (бланку строгой отчетности) (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2020 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.

Обратите внимание! С 1 июля 2019 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.

  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).
  • Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата.

    При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2020 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2020 товарная накладная №55, 15.01.2020 п/п №55, 15.01.2020 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.

    Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

    ГРАФА №3. Содержание операции.

    Данная графа не обладает слишком большой важностью.

    Примеры заполнения при доходе:

    • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2020 за оказание рекламных услуг.
    • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
    • Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2020.
    • Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.

    Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

    • Перечислен аванс работникам.
    • Перечислена заработная плата.
    • Перечислен НДФЛ с заработной платы.

    ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

    Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

    ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

    В «Справке к разделу I» заполняется:

    • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
    • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

    Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

    Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

    Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

    Читайте также:  Бизнес план: выращивание овощей в теплицах

    Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

    Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

    Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

    Раздел IV. Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

    Заполняется только на УСН «Доходы».

    На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают уплаченные страховые взносы за себя, исходя из стоимости страхового года. ООО и ИП-работодатели также указывают уплаченные страховые взносы за физических лиц.

    Для заполнения данного раздела удобно использовать калькулятор страховых взносов ИП, который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально).

    Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше.

    Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансовые платежи по налогу)

    Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком торгового сбора.

    Как правильно прошить КУДиР

    Книга учета доходов и расходов при УСН в 2019 – 2020 годах

    Книга учета доходов и расходов: форма

    То, что на упрощенке книгу доходов и расходов вести нужно, закреплено в ст. 346.24 НК РФ.

    Существует два вида книги учета доходов и расходов: для «упрощенцев» и налогоплательщиков на патентной системе налогообложения. Обе формы утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

    Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг. Книге учета доходов и расходов, применяемой «упрощенцами» (организациями и ИП), посвящены приложения 1 (форма книги) и 2 (порядок заполнения, далее — Порядок).

    Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в статье “Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН”.

    Книга учета доходов и расходов при УСН: принципы отражения дохода

    Согласно ст. 346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.

    Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.

    Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям.

    Сумму же кредита вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.

    Книга учета доходов и расходов для ИП и организаций: особенности отражения операций при переходе с общего режима налогообложения

    Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п. 1 ст. 346.25 НК РФ.

    Денежные средства, полученные до перехода на УСН по договорам, которые выполняются после перехода на УСН, подлежат отражению в книге доходов и расходов.

    Если же доходы были включены в налоговую базу по налогу на прибыль, то отражать их не надо, даже если они получены после перехода на УСН.

    Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст. 346.16 НК РФ не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу.

    Книга доходов и расходов: бланк при совмещении двух режимов

    Некоторые налогоплательщики совмещают два режима: УСН и ЕНВД. В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ЕНВД, ни расходов по нему.

    Это подтверждает письмо Минфина России от 29.10.2004 № 03-06-05-04/40. Авторы письма основываются на положениях п. 8 ст. 346.18 НК РФ. Поскольку изменения в этот пункт не вносились, выводы, изложенные в письме, актуальны по сей день.

    Кроме учета доходных и расходных операций в книге рассчитывается налоговая база и определяется размер убытков прошлых периодов, которые ее уменьшают (ст. 346.24 НК РФ, пп. 2.6–2.11, 4.2-4.7 Порядка).

    А вот налог к уплате в книге учета доходов и расходов не рассчитывается — для этого предназначена налоговая декларация.

    Книга доходов при УСН 6%

    Если налогоплательщик, предпочтя работу на УСН, выбрал объект «доходы», в перечне операций следует указывать:

    • выплаты, которые разрешены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ для уменьшения суммы налога (пп. 5.1-5.7 Порядка);
    • расходы в виде субсидий в рамках господдержки малого и среднего бизнеса;
    • расходы в виде выплат для стимуляции занятости безработных граждан (графа 5 разд. I, абз. 3–6 п. 2.5 Порядка).

    Согласно абз. 7 п. 2.5 Порядка другие расходы налогоплательщики с объектом «доходы» могут вносить в книгу учета доходов и расходов по собственной инициативе. При их отсутствии разрешается не заполнять справку к разд. I, разд. II, разд. III, а также графу 5 разд. I (абз. 2 п. 2.5, пп. 2.6, 3.1, 4.1 Порядка).

    Где скачать бесплатно книгу доходов и расходов 2019-2020 годов

    Начиная с 2018 года налогоплательщики, применяющие УСН, для учета доходов и расходов должны использовать бланк книги доходов и расходов в редакции приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227н. Этот НПА дополнил форму КУДИР разделом V, в котором отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму единого налога по УСН для плательщиков УСН с объектом «доходы». Этим же приказом утверждены в изменения в Порядке заполнения КУДИР, как касающиеся заполнения этого раздела, так и содержащие технические правки.

    Чистый бланк книги доходов и расходов 2019-2020 года можно в удобном формате бесплатно скачать в любом доступной справочно-правовой системе, а также на нашем сайте.

    Итоги

    Все упрощенцы, независимо от выбранного объекта налогообложения, заполняют I раздел КУДИР. Заполнение других разделов КУДИР обусловлено тем, какой объект налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы», применяет плательщик упрощенного налога. Для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы» с 01.01.2018 КУДИР дополнена еще одним разделом, в котором отражаются уплаченные суммы торгового сбора.

    Книга доходов и расходов при УСН 2019

    Организации и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет своих доходов, а иногда и расходов, в специальной книге. О Книге учета доходов и расходов при УСН в 2019 году расскажем в нашей консультации.

    Как вести КУДиР

    Книга доходов и расходов при УСН-2019

    Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, (КУДиР), а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Скачать Книгу доходов и расходов для ИП на УСН или организаций в формате Excel можно по приведенной ниже ссылке.

    Скачать Книгу доходов и расходов при УСН

    В каком виде (электронно или на бумаге) вести КУДиР, какие разделы заполнять, как исправлять ошибки в Книге, а также какая ответственность грозит упрощенцу за отсутствие КУДиР, мы рассказывали в нашей консультации.

    Заполнение КУДиР при УСН «доходы минус расходы»

    При ведении книги доходов и расходов при УСН необходимо руководствоваться Порядком заполнения КУДиР, который приведен в Приложении № 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

    В этом Порядке даны пояснения по КУДиР, как заполнять при УСН «доходы минус расходы» те или иные разделы. Естественно, упрощенцы с объектом «доходы» также найдут ответы на вопросы заполнения своей «урезанной» книги: напомним, что доходные упрощенцы могут не отражать в КУДиР информацию о своих расходах.

    К примеру, по расходам в КУДиР при УСН информация в Разделе I «Доходы и расходы» заполняется так:

    • в графе 1 «№ п/п» необходимо указать порядковый номер регистрируемой операции;
    • в графе 2 «Дата и номер первичного документа» приводятся дата и номер первичного документа, на основании которого регистрируется расходная операция;
    • в графу 3 «Содержание операции» заносится содержание хозяйственной операции, по которой учитывается расход на УСН;
    • в графе 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» упрощенец приводит понесенные и оплаченные им расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

    Первичным документом выступают, как правило, платежные поручения, ведь доходы и расходы признаются на УСН по кассовому методу (п.п. 1,2 ст. 346.17 НК РФ).

    Поэтому, например, НДФЛ в книге доходов и расходов на УСН, и сумма выплаченной заработной платы, из которой налог был удержан, показываются в КУДиР по разным строкам. Для Книги доходов и расходов пример заполнения на УСН таких расходов упрощенца можно посмотреть в нашей консультации.

    Читайте также:  Как найти идею для бизнеса

    Форма книги учета доходов и расходов с 2018 года

    С 01.01.2018 организации и ИП на УСН применяют обновленную книгу учета доходов и расходов (поправки в нее были внесены Приказом Минфина от 07.12.2016 N 227н).

    Книга была дополнена разделом V. В нем упрощенцы с объектом «доходы» могут отражать суммы торгового сбора, уменьшающие «упрощенный» налог (авансовые платежи по налогу), исчисленный по виду деятельности, в отношении которого установлен сбор.

    Скачать бланк книги учета доходов и расходов, применяемой в 2019 году, можно через систему КонсультантПлюс.

    Книга учета доходов для ИП на УСН. Правила заполнения + Образцы форм. Рассмотрим подробно нововведения 2017 года

    Книга учета доходов для ИП на УСН – это обязательный вид отчетности индивидуального предпринимателя и именно по ней осуществляется контроль его деятельности. Она имеет стандартизованную форму, утвержденную Минфином РФ. Правила ее заполнения строго регламентируются российским законодательством. В этой книге, ведется учет операций по коммерческой деятельности, а затем,на основе ее данных начисляются налоги. Поэтому налоговая инспекция старается контролировать правильное заполнение книги учета.

    Сегодня рассмотрим, как должна заполняться эта книга учета ИП, применяющих УСН с «Доходов» в 2017 году. Расскажем, что стоит учитывать при заполнении форм, не обращать особое внимание. В статье будут приведены образцы заполнения форм книги. Заполнить книгу самостоятельно при соблюдении наших рекомендаций совсем несложно, сегодня мы подробно расскажем, как это сделать.

    Отдельно в нашей статье рассмотрим нововведения 2017 года. Расскажем подробно, что уже изменилось в 2017 году и что еще планируют изменить в самое ближайшее время.

    Правила ведения книги учета доходов и расходов

    КУДИР – книга учета операций предпринимательской деятельности, которую в обязательном порядке ведут ИП, работающие на УСН.

    Рассмотрим ведение книги учета ИП, работающих на УНС с налогообложением доходов по 6% ставке налога.

    Все ИП, применяющие УСН налогообложения должны вести самостоятельно КУДИР.

    КУДИР – это вид отчетности ИП и он должен регулярно заполняться. Отметим, что налоговый инспектор вправе ее потребовать и предприниматель обязан предоставить свою КУДИР по первому же требованию. В случае не предоставления, верно заполненной отчетности, возможно наложение штрафа, как и за любую другую своевременно не предоставленную отчетность.

    Если по первому требованию налогового инспектора предприниматель не смог предоставить КУДИР, ему могут выписать штраф 200 рублей (см. ст. 126 НК). Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки штраф может уже быть – 10 000 рублей (см. ст. 120 НК). Если ИП не смог предоставить книги учета более чем за один год, то тогда уже штраф 30 тысяч рублей. Если налоговики смогут доказать, что отсутствие учета предпринимательской деятельности привело к занижению начисления налогов, то ИП грозит штраф не менее 40 тысяч руб.

    Однако отметим, что требование предъявить КУДИР, должно быть письменно оформлено сотрудником ИФНС и может быть предъявлено при выездной налоговой проверке или еще в ряде случаев.

    КУДИР относится к налоговым регистрам, которые являются основанием для начисления налогов, а следовательно, её отсутствие равносильно нарушению правил по ведению учета доходов и расходов.

    Сейчас не требуется, как раньше, сдача КУДИР на регулярную проверку в ИФНС.

    Ее форма для всех ИП одинакова, но для разных налоговых режимов способы ее ведения несколько различаются.

    КУДИР можно вести по старому – на бумаге, делая записи от руки, можно вести электронный вариант на компьютере и при необходимости распечатывать. Сейчас существуют и онлайн сервисы ведения КУДИР.

    Можно выбрать любой из вариантов ведения учета, главное ее правильно вести и иметь возможность в нужный момент распечатать, пронумеровать, сшить и предъявить налоговикам.

    КУДИР имеет годовую форму отчетности, т.е. на каждый новый год заводится и новая книга. При этом книга за прошедший отчетный период распечатывается, нумеруется, сшивается, заверяется печатью ИП (если есть) и его подписью. Эта книга подлежит обязательному хранению и налоговая вправе провести проверку за три последних года.

    Если в прошедшем году ИП не вел коммерческую деятельность, то должна быть распечатана и сшита «нулевая» книга. Если были незаполненные разделы книги, то они также нумеруются и подшиваются.

    КУДИР – это годовая форма отчетности ИП. Об этом стоит помнить и понимать, что к ней применяются такие же требования, как и любой другой отчетности. Она стандартизована и ее срок хранения 4 года.

    Если у ИП небольшие годовые обороты, то книгу учета можно вести на бумаге, делая записи от руки.

    Если же обороты большие, то лучше вести учет с помощью специализированных сервисов. Возможно, и просто вести на компьютере в excel.

    В книге учета каждая операция в хронологическом порядке записывается отдельной строкой, и она должна иметь документальное подтверждение. В качестве оправдательных документов обычно выступают: накладные, платежные поручения, чеки, договоры и др.

    Основные общие правила ведения КУДИР для ИП на УСН по «Доходам»:

    • КУДИР является годовой формой отчетности и поэтому ежегодно предприниматель должен заводить новую учетную книгу, на новый календарный год – новый налоговый период
    • записи в книге должны осуществляться построчно, т.е. одна строка – одна операция
    • записи ведутся в хронологическом порядке
    • записи ведутся только в полных рублях
    • по окончании отчетного налогового периода, в данном случае календарного года, КУДИР должна распечатываться
    • не заполненные разделы книги все равно распечатываются
    • если ИП не вел никакую коммерческую деятельность в течение этого года – он распечатывает «нулевую книгу»
    • по окончании годового налогового периода книга учета пронумеровывается и сшивается, заверяется подписью ИП, если есть печать –заверяется еще и печатью
    • книга учета должна обязательно храниться 4 года
    • пополнение расчетного счета не является доходами от предпринимательской деятельности, и такие операции не записываются в книгу
    • форма КУДИР является унифицированной формой отчетности, ее бланки утверждены приказом Минфина №135н 22.10.2012 г.

    Стандартизованная форма КУДИР содержит:

    • Титульный лист, на котором прописываются данные налогоплательщика ИП
    • Раздел 1 «Доходы и расходы», он заполняется всеми ИП
    • Раздел 2 «Расходы на ОС и НМА» – ИП на упрощенной системе «Доходы» не заполняется
    • Раздел 3 Расчет сумм убытка – ИП на УСН «Доходы» не заполняется
    • Раздел 4 Страховые взносы – заполняется всеми ИП.

    Мы изложили основные правила ведения КУДИР и требования предъявляемые к ней. Далее разберем все разделы книги учета более подробно и правила ее заполнения.

    Заполнение титульного листа КУДИР

    Заполнение книги учета начинается с оформления титульного листа:

    • графа «Форма по ОКУД» не заполняется
    • в графе «Дата» вписывается дата открытия книги – дата первой ее записи
    • заполняем поле на какой период открыта книга – на 2017 год
    • поле ОКПО указывается код из статистики
    • в графу «Налогоплательщик» вписывается ФИО ИП
    • в графу ИНН/КПП указываем соответствующие номера ИП
    • в графу «Объект налогообложения» – пишем «Доходы»
    • в адресной строке указываем – адрес проживания ИП
    • далее внизу страницы, заполняем поля банковских реквизитов – указываем реквизиты расчетного счета ИП.

    Заполнение Раздела 1 «Доходы и расходы»

    В разделе 1 книги учета, ИП находящиеся на режиме по налогообложению доходов записывают свои доходы. Форма рассчитана на поквартальное заполнение, в ней 4 таблицы. Каждая операция записывается на отдельной строке, можно добавлять количество строк, при необходимости. Таблицы имеют пять вертикальных столбцов, которые нужно заполнять, следующим образом:

    1. номера операций п/п, операции идут в хронологическом порядке
    2. дата и номер документа-основания операции, здесь указываются даты накладных, платежек и др.
    3. содержание операции – необходимо кратко отразить ее суть
    4. в столбце доходов – записываем суммы полученных доходов
    5. столбец расходы – для ИП с налогообложением только доходов, не заполняется.

    И так, раздел 1 заполняется последовательно в течение года.

    Отметим только, что например кассовая выручка суммируется за день и отражается одной записью, основанием операции является Z-отчет. Таким образом, вносим в таблицу дату и номер этого кассового отчета. Аналогично можно поступать и с другими подобными доходами. При поступлении потока платежей на расчетный счет, можно ориентироваться на дневную банковскую выписку.

    Заметим, что иногда бывают случаи, когда нужно сделать возврат платежа, тогда в книге делается запись в столбце доходов, как обычно, но с минусом.

    После завершения каждого квартала в разделе подводятся суммарные числовые итоги, в соответствующих строках таблиц. В специально отведенных строках, отражаются суммовые нарастающие итоги за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог.

    В столбце расходов записи для данной системы налогообложения делаются крайне редко, например, если были произведены расходы, полученных средств по программе поддержке СМСП из госсубсидий. Эти суммы необходимо отражать в обоих столбцах доходов и расходов, так, чтобы они не влили на налогооблагаемую базу.

    Заметим, что существуют и другие не налогооблагаемые доходы, их не нужно фиксировать в КУДИР. Нередко ИП получают доходы от реализации и доходы «вне реализации», эти понятия нужно разделять.

    Заполнение Раздела 2 «Расчет расходов на приобретение ОС и НМА»

    Этот раздел, ИП на УСН только по доходам, не заполняется.Он предназначается для ИП, ведущих еще и учет расходов. Поэтому в распечатке книги учета за отчетный период этот раздел будет подшиваться не заполненным.

    Читайте также:  15 привычек, которые улучшат твою жизнь

    Заполнение Раздела 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

    Этот раздел, ИП на УСН только по доходам, не заполняется.Он предназначается для ИП, ведущих еще и учет расходов. Поэтому в распечатке книги учета за отчетный период этот раздел будет подшиваться не заполненным.

    Заполнение Раздела 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога»

    В разделе 4 необходимо записываются суммы взносов, уплаченные поквартально и в соответствующих строках приводятся данные нарастающими итогами за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог. В столбцах таблицы прописаны каждый из страховых взносов, которые необходимо указать. Взносы указываются и за работников, если они были наняты ИП в этот период. Далее авансовые платежи по налогам необходимо учитывать при расчете налогооблагаемой базы в установленных пределах.

    Если ИП имеет наемных рабочих, то тогда в разделе нужно указать следующие выплаты:

    • взносы, которые делаются с заработных плат сотрудников
    • выплаты по больничным листам, оплаченных из собственных средств ИП
    • выплаты по добровольному страхованию
    • фиксированные суммы страховых взносов, которые были выплачены ИП за себя

    Нововведения в книге учета 2017 года

    В 2016 году для ИП на УСН по системе налогообложение с «доходов» появилось следующие нововведения:

    • Был уточнен порядок заполнения раздела 4, в части записи в фиксированном размерестраховых взносов.
    • КУДИР дополнили новым разделом 5 «Суммы торгового сбора», где будут отражены суммы уплаченного торгового сбора.
    • Появилась новая законодательная норма о том, что доходы, полученные ИП от контролируемых им иностранных организаций, не записываются в КУДИР раздела 1 столбца 4. Налогообложение таких доходов ведется отдельно.

    Теперь расскажем об этом более подробно.

    Здесь необходимо отметить, что с 2017 года вступает в действие ст. 430 Налогового кодекса о фиксированных страховых взносах. То есть, на законодательном уровне произошло объединение размеров страховых взносов по МРОТ и взносов в 1% с доходов более 300 тысяч рублей. Эти новые правила касаются ИП, работающих без привлечения работников, и находящихся на УСН с «доходов» и уплачивающих только свои страховые взносы.

    Это значит, что теперь эти ИП в книге учета будут записывать все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 % с доходов более 300 тысяч рублей в фиксированном размере.Ранее до 2017 года налоговые инспекторы часто отказывались производить уменьшение суммы 6% налога за счет «1% взносов». Соответственно часто возникали и вопросы при заполнении КУДИР.

    Появившаяся норма законодательства о контролируемых иностранных организациях, призвана четко на законодательном уровне разграничить системы налогообложения для ИП при уплате единого налога на упрощенной системе и применение ставок налога на прибыль. Таким образом, теперь в налоговом кодексе (см. ст. 248) однозначно прописано, что доходы от иностранных компаний ИП не попадают под действие УСН. С таких доходов должен уплачиваться налог на прибыль.

    В конце 2016 была произведена доработка формы КУДИР – в нее включили новый пятый раздел. Однако новая форма книги начнет применяться только с 2018 года, а учет в наступившем 2017 году еще будет продолжаться вестись по книгам учета предыдущего образца.

    Новый раздел книги касается учета торгового сбора, который уменьшит сумму уплачиваемого единого налога. Отметим, что торговый сбор пока действует только в Москве. Заполняться новый раздел будет аналогично другим разделам книги, т.е. в хронологическом порядке, с указанием реквизитов документов – оснований хозяйственных операций.

    Заключение

    Книга учета, является главной формой отчетности ИП, в ней отражаются операции по осуществлению его коммерческой деятельности. Форма книги стандартизована, правила ее заполнения законодательно прописаны. При ее ведении необходимо придерживаться всех действующих правовых положений.

    Налоговая инспекция осуществляет надзор за уплатой налогов с коммерческой деятельности предпринимателей, именно с помощью контроля, за ведением учета коммерческих операций. За несоблюдение правил ведения КУДИР законодательно предусмотрено наложение штрафов на предпринимателей.

    В статье было подробно рассмотрено заполнение разделов книги учета, приведены образцы стандартных форм и примеры их заполнения.

    Отдельно в статье мы коснулись и последних законодательных нововведений, связанных с ведением КУДИР в 2017 году. Рассказали о подготовленной новой форме книги учета.

    При ведении учета лучше придерживаться данных выше рекомендаций и тогда будет меньше вопросов у налоговой инспекции и бумажным оформлением документов. Заполнить книгу чета самостоятельно совсем несложно, можно еще воспользоваться специализированными бухгалтерскими онлайн сервисами.


    КУДИР для ИП на УСН 6 процентов: образец заполнения

    Наши специалисты рассказывают обо всех нюансах, связанных с ведением КУДИР (Книгой учета доходов и расходов), которая предназначается для ИП на «упрощенке» – 6. В этой же статье опубликован образец ее заполнения

    Основные вопросы ИП на УСН 6% по ведению КУДИР:

    1. Нужно ли книгу заверять в налоговой службе?

    В налоговой службе КУДИР не заверяется уже с 2013 года. Но это не значит, что ИП может ее не вести совсем. Такой вид отчетной документации должен быть в наличии и регулярно заполняться, в противном случае ИП ждут штрафные санкции.

    Этот документ должен выдаваться по первому требованию сотрудников налоговой инспекции. Такое требование предъявляется только в письменном виде в определенных случаях, например, выездной проверке. Но вместе с декларационными документами по «упрощенке» КУДИР на проверку сотрудникам налоговой службы не сдается, значит, и заверять ее нет необходимости.

    2. Как правильно вести КУДИР?

    Министерство финансов нашего государства утвердило определенную форму Книги учета доходов и расходов, специально рассчитанную для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» с процентной ставкой в 6% – приказ №135н (от 22.10.12 г.). Но этой формой КУДИР могут пользоваться все ИП, что применяют УСН, вне зависимости объекта обложения налогами. Но правила ведения данного вида документации несколько отличаются.

    Бумажный вариант КУДИР ведется авторучкой, а электронный вариант – с помощью компьютера. Рассмотрим, как это нужно делать правильно в обоих вариантах.

    • распечатываются бланки;
    • пронумеровываются;
    • прошиваются;
    • скрепляются печатью (если таковая у ИП имеется в наличии) и подписью.

    В электронном варианте:

    • устанавливается специальная программа;
    • заполнение ведется в «экселе»;
    • в конце года заполненные бланки распечатываются, прошиваются и заверяются подписью и печатью.

    3. Существуют ли особенности заполнения 1 раздела КУДИР в 2016 году?

    ИП, использующие «упрощенку» с процентной ставкой в 6%, часто испытывают трудности с заполнением 1 раздела КУДИР. В этот раздел нужно вносить доходы двух видов:

    Эти цифровые показатели нужно вносить в графу №4. А те доходы, которые относятся к необлагаемым, вообще не подлежат фиксации.

    В графу №2 вносят данные самого документа, на основании которого ИП получил прибыль – его номер и дату заполнения (например, кассовый чек). В случае, когда денежные средства перечислены сразу на расчетный счет, то в эту графу вносят реквизиты банковских выписок. Также для фиксирования доходов можно использовать накладные, различные акты (например, приемки-передачи имущества).

    Графа №3 предназначена для фиксирования содержания проведенной операции.

    При внесении требуемых сведений следует учитывать, что все записи ведутся строго в хронологическом порядке, в момент фактического поступления (это связано с тем, что при «упрощенке» используется кассовый метод).

    4. Как заполнять раздел №1 КУДИР в 2016 году (с образцами и комментариями)?

    Также особое внимание следует уделить ситуации, когда денежные средства уже поступившие на счет ИП, нужно вернуть. В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 – графа №4.

    К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» – порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6. Для ИП с «упрощенкой» и объектом «доходы» цифровой показатель доходов, а именно их общую сумму, вносится в строку 010 справочной части.

    5. Есть ли нюансы при заполнении раздела №4 КУДИР (для ИП с УСН с процентной ставкой 6%)?

    Раздел №4 КУДИР предназначен для фиксации страховых взносов. Для этого существуют различные графы:

    Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года. В этом варианте цифровой показатель суммы вносят в ту часть таблицы, что соответствует 4 кварталу. При этом уменьшение налогов может быть произведено только после завершения отчетного периода.

    В случае, если перечисление взносов проводилось ежеквартально, то и фиксируются они соответственно. Специалисты считают такой варрант для ИП более выгодным, потому что могут уменьшиться не только налоги по итогам года, но и платежи по авансам.

    6. Есть ли образец заполнения раздела №4 КУДИР с наличием рабочих и без таковых?

    Мы предлагаем для ознакомления образец заполнения раздела №4 КУДИР для ИП, что работают по «упрощенке» с процентной ставкой 6%, без наемных рабочих:

    В том случае, когда ИП нанимает рабочих, то в разделе №4 следует фиксировать:

    1. Взносы, отчисляемые с заработных плат рабочих.
    2. Пособия по больничным листам, которые ИП выплачивал из собственных финансов.
    3. Договорные платежи по добровольному страхованию.
    4. Фиксированные суммы страховых взносов, уплачиваемые за себя.

    Предлагаем образец ведения раздела №4 КУДИР для ИП с наемными рабочими:

    Оцените статью
    Добавить комментарий